system nie jest doskonały. Ta niedoskonałość wynika z niezastosowania się podatników do pewnych zasad. Jeśli jesteś zarejestrowany do VATUE to posługuj się NIPUE. Jeśli dokonujesz czynności "unijnej" to zarejestruj się na VATUE. W takich sytuacjach nie byłoby problemu. Mam co jakiś czas podatników, którzy wykazują w VIES transakcje na rzecz kontrahentów bez NIPUE. Niektórzy w wyjaśnieniu do informacji piszą, że dokonali sprzedaży usługi na rzecz podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, który nie posłużył się NIPUE. Dołączają fakturę, czasami przetłumaczone dokumenty potwierdzające prowadzenie przez tamtego dg. Czasami trzeba posłużyć się google (czy inną wyszukiwarką;) ). Wtedy drukuję stronę internetową podmiotu i podpinam pod błędną informację. Jeśli mam wątpliwość co do charakteru transakcji - wzywam podatnika do okazania tych dokumentów (tu właśnie z pomocą przychodzi nowe rozporządzenie). Ustawodawca unijny stoi na stanowisku, że miejsce opodatkowania transakcji zależy nie od formalności nadania NIPUE, ale od faktycznego statusu podmiotów. Aż się prosi, aby brak rejestracji do transakcji w UE w zakresie usług niosło za sobą jakąś sankcję. Nie może to jednak prowadzić do podwójnego opodatkowania, zakłócenia konkurencji czy naruszenia zasady neutralności - i kółko się zamyka...

Mam pytanie: Jak długo czekać po zakończeniu kwartału z wykonaniem zapytań z poziomu 2 o transakcje naszych z unijnymi? Dzięki za każdą odpowiedź.

W zasadzie każdy zadaje zapytania kiedy chce.
Dla przykładu biorąc III kwartał: kwartał skończył się 30.09, termin składania VAT-UE za III kw. 15.10 lub 25.10. Zatwierdzamy do końca października. Zwykle czekam około miesiąca zanim inne kraje powprowadzają swoje, a ludzie w moim US powprowadzają VAT-7, co by mieć pogląd czy jest wykazany import usług z komunikatów. Ja robię tak, że jak zadam zapytania z poziomu drugiego to od razu wzywam. Pytanie jak stoisz z czasem i ile masz transakcji. Ja mam 250 stron raportu więc trochę mi schodzi zadać zapytania  
W gruncie rzeczy WNT i usług do sprawdzenia są takie ilości, że samo MF zdaje sobie sprawę, że my nie jesteśmy w stanie wszystkiego ogarnąć. Chodzi mi o duże US i wyspecjalizowane.  U  nas na kontroli sprawdzali tylko czy nie ma rozbieżności między VAT-7 a VAT-UE.
Co ciekawe ostatnio przyszła z MF odpowiedź na helpa jednego z US. Problem był taki: Podatnik zarejestrował się do VAT-UE po tym jak dokonał WNT. Złożył VAT-UE, którego siłą rzeczy nie dało się wprowadzić, bo aktywność była otwarta z datą późniejszą. US zapytał jak ma taką informację podsumowującą obsłużyć w VIES. Odpowiedź MF była nijaka i dawała do zrozumienia, że skoro później się zarejestrował, to mamy problem, nie wprowadzimy i tyle. Szkoda tylko, że w 2006r. wysmarowali pismo w którym napisali, żeby otwierać obowiązki tak, aby dało się zatwierdzić VAT-UE- czytaj z datą wsteczną. I jak my mamy normalnie pracować, skoro narzędzia, które mamy do dyspozycji są o   rozbić ?

U nas przy WNT mówimy podatnikom żeby rejestrowali się wstecz ...nie wiem czy to dobrze  

A wracając do zapytań, to z tego co udalo mi się dowiedzieć (bo sama muszę się domyślać jak działa cały ten VIES   ) to najpierw mamy wysyłać zapytania z poziomu 1 żeby dane w raporcie o nabyciach były pełne...
...czy ja więc dobrze rozumiem, że wysyłanie zapytań powoduje, że dane o transakcjach same nam się aktualizują, tzn. np jak dostanę odp że kontrahent dokonał korekty, to kwoty widoczne w zakładce "rozliczenia..." też mi się zmienią ?????? bardzo proszę o jakieś krótkie wyjaśnienie jak to działa.

Ja też tak robię. Każę odszukać fakturę i w VAT -R wpisać datę o dzień wcześniejszą.


Wysyłaj od razu z poziomu 1 i 2.

a na podstawie jakich raportów wysyłamy zapytania? czy tylko na podst. raportu o niezgodnościach w nabyciach?

Ja korzystam z  "Porównania nabyć z dok. VIES i informacji z innych krajów"- tu masz wszystko: kraje, kwoty, różnice w towarach i usługach.

dzięki bardzo

Rejestracja wstecz?
Art. 97 ust. 1 ustawy u VAT: .

Rejestruję wstecz. Szczególnie jak dokonali tylko nabycia.
Z dostawą jest "mały" problem.
MF stworzyło kilka pism w tej sprawie. Koncepcje były różne, a pracować trzeba

Co do pism MF to widziałem na oczy tylko jedno z 2005. Podali tam, że mając na uwadze art. 97 ust. 1 ustawy o VAT data aktywności VIES nie może być wcześniejsza niż dzień następujący po dniu złożenia zgłoszenia rejestrującego (aktualizacji i zgłoszenia rejestrującego) dla VAT-UE. Można prosić o sygnatury tych pism? Jestem bardzo ciekawy co tam napisano.

Znalazłem też kilka wyroków, w których wskazano, że dokonanie rejestracji na VAT UE nie może być skuteczne z datą wsteczną (m.in.: http://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/2F18DC4A23, http://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/D3F940E253 i http://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/503948C61C).

Nie twierdzę, że transakcje dokonane przed rejestracją nie mogą być rozliczone jako np.: WDT. Chodzi mi tylko o samo dokonanie rejestracji na VAT UE.

Gdyby to było faktycznie istotne to czemuż nasi geniusze informatyczni nie wprowadzili prostej blokady polegającej na niemożności wpisania daty początku aktywności wcześniejszej niż dzień następny po złożeniu wniosku?
W tak wielu sytuacjach istnieją jakieś dziwaczne cezury, jak na przykład 23.07.2011 w SeRCe, niemożność wprowadzenia daty ważności adresu późniejszej od bieżącej i wiele innych.
Po co w ogóle w systemie data początku aktywności? Wpływa formularz w dniu, aktywność ważna od następnego bez wpisywania żadnych dat! Po co nadal w aktywności VIES wprowadzać informację o kaucji? Po co wprowadzać różne warianty aktywności VIES? Nie wystarczy sam akces? Rodzaje aktywności powinny wynikać z treści informacji VAT-UE

Jeżeli mamy uznawać za WDT, to dlaczego nie zrobić porządku i nie zarejestrować z datą wcześniejszą?