Witam! Problem słuzbowy jest nastepujący:

Podatnik dokonuje od wielu lat WNT od kontrahenta Belgijskiego. W trakcie kontroli na podstawie wydruku z VIES okazuje się, że kontrahent jest NIEAKTYWNY od 3 lat. Również na stronie dostępnej dla podatników, podatnik jest nieaktywny.

Meritum:
Podatnik opodatkuwuje nabycie zgodnie z obowiązującymi zasadmi, po czym w tej samej deklarcji odliczna podatek naliczony. W myśl przepisów podatek naliczony to skrótowo ujmując podatek należny od WNT.
Mam świadomość że taka sytuacja niesie ze sobą konsekwecje w przypadku WDT, gdzie przepisy jasno określają jakie warunki nleży spełnić by zastosować odpowiednią stawkę podatku VAT. Co najwazniejsze kontrahent musi być zidentyfikowany dla potrzeb VATu wewnątrzwpólnotowego.

Czy podatnikowi grożą jakieś konsekwencje w związku z tym, że jego kontrahent jest nieaktywny? Bo ja takiego przepisu nie odnajduje w dostępnych przepisach?

Czekam na Wasze opinie, ew. zawodowe doświadczenia.
Pozdrawiam

jaka jest wartość <mniej więcej> transakcji między nimi?? należałoby także zajrzeć do najnowszego orzecznictwa ETS, które istnienie transakcji WDT czy też odpowiednio WNT nie uzależnia od faktu rejestracji dla potrzeb handlu wewnątrzwspólnotowego. Ostatnio wypowiedział się w tym zakresie także jeden WSA, niestety nie pamiętam który, wskazując, że istotne jest przemieszcznie towaru pomiędzy kontrahentami z UE.

Także należałoby się zastanowić, czy brak rejestracji tego Belga przekreśla istnienie transakcji wewnątrzwspólnotowej.

Kwestia sporna w kontrolowanym okresie to 15 000 zł.
Transakcja miała miejsce, ponieważ facet miał to w towarze handlowym, a po kilku dniach sprzedał. Przesłuchany nabywca (ciągnika rolniczego) potwierdza jego nabycie, ponadto przedłożył dowód rejestracyjny. Więc transakcja na pewno miała miejsce. To tyle co moge powiedzieć w tym temacie. Reki nie dam sobie uciąć

Przy WNT nie jest ważne czy zakup dokonywany jest od podatnika zarejestrowanego dla potrzeb WDT. WNT występuje zawsze gdy dotyczy transakcji między Podatnikami - między polskim podatnikiem  i zagranicznym podatnikiem podatku od wartości dodanej - z wyjatkiem gdy jest to podatnik zwolniony podmiotowo na zasadach zbliżonych do zwolnienia z naszego art. 113 ust. 1 i 9. Także by trzeba było się przyjrzeć dokumentom zakupu - czy Belgijski opodatkował transakcje, jeśli tak to WNT na bank, jeśli nie trzeba by dociekać czy zakup jest czy nie od podatnika. Nadto, wg mnie nie ma konsekwencji jeśli ktoś opodatkowuje WNT, no chyba, że z ewidencji - ale najpierw trzeba udowodnić że WNT nie ma a przy takiej wartośći SCAC odpada - brak uszczuplenia itd.

<a href="http://www.olsztyn.is.gov.pl/us/2803/index.php?option=com_content&task=view&id=62&Itemid=190" target="_blank">http://www.olsztyn.is.gov.pl/us/2803/index...&Itemid=190</a> znalazłem takie opracowanie jednego z urzędów, w myśl którego obowiązek aktywności przy WNT leży po obu stronach czynności. Mnie tez zastanawia ten problem, bo mam identyczną sytuację. Jednak zagłębiając się w uregulowania prawne raczej żaden przepis nie mówi o tym wprost?

Teraz pytanie, uznać to za WNT czy też nie?

jeśli jest faktyczne przemieszczenie towaru do innego kraju UE i są na to dokumenty - uznałbym to jako WNT.

Jasne, że obowiązek leży po obu stronach, jednak niedopełnienie temu obowiązkowi nie powoduje nie wystąpienia WNT. Inaczej jest przy WDT, a szczególnie jeśli zastosowana ma zostać stawka 0%.
Trzeba zaznaczyć, iż możliwa jest rejestracja wstecz przy WNT, czego nie można zrobić przy WDT, chyba że prędzej została otwarta aktywność na WNT i numer unijny został przydzielony.

Ogólnie ja bym się nie czepiał jeśli nasz podatnik pokazuje WNT, kiedy nie ma np numeru VAT kontrahetna. Najważniejsze, że towar faktycznie został sprowadzony. Czepiać się trzeba gdy nasz twierdzi, że WNT nie dokonał a unia pokazuje.

Może trzeba sprawdzić czy twój kontrahent belgiski nie jest obecnie zarejestrowany pod innym nr VAT UE lub w innym państwie. Ja miałem taką sytuację, że podatnik wykazywał nabycie od kontarhenta z Francji i podawał francuski nr VAT, a on był zarejestrowany także w Luksemburgu i tam wykazaywał dokananie WDT

Może też zmienił formę prawną (a co za tym idzie numer) a na dokumentach są jeszcze stare dane. Sprawdź w VIES czy ktoś nie wykazał nabycia (w podobnej kwocie), którego nie wykazał Polak.

Zgadzam się całkowicie ważne będzie, czy kontrahent jest podatnikiem od warotości dodanej.
Zresztą to chyba nie nasz problem. W kwestii podatkowej tak, czy siak będzie neutralnie (towar bezopodatkowania lub nalicza a potem odlicza w zależności od statusu kontrahenta). Jedyny problem to VIES - jak zatwierdzić dokument z nieaktywnym podmiotem w przypadku, gdy ten faktycznie jest podatnikiem od wartości dodanej.

Ja czekam aż przyjdą informacje w VIES. Wtedy zapytanie z poziomu I i II, często okazuje się że faktycznie do nast pokazana jest dostawa w takiej samej wysokości w jakiej pokazał nasz Podatnik WNT. Wtedy info w uwagach i sprawa zamknięta. Jeśli unia nie pokaże WDT, oświadczenie od podatnika, że towar nabył od kontrahenta który jest podatnikiem jednak nie posiada jego numeru VAT i to też w uwagach bo cóż zrobic :/