Istnieje. Raczej nie w formularzach interaktywnych czy aplikacji desktopowej made by ministerstwo finansów, ale z jakichś innych programów. Sam miałem przypadki, że załączniki były dołączone, natomiast w zeznaniu pozycja, o której mówisz nie była zaznaczana w związku z czym po walidacji w POLTAXie zeznanie "okazywało" się błędne (co prawda dotyczyło to PIT/B, ale zasada dołączania taka sama jak przy PIT/UZ).


No jasne, wiem w jaki sposób można zweryfikować zapłacone składki społeczne i zdrowotne. Pytanie jednak jest zasadnicze - czy podatnik wykazujący stratę może odliczyć ulgę na dziecko? A jeśli tak to czy należy weryfikować KAŻDĄ taką sytuację? Mimo wszystko ta sytuacja różni się od "zwykłego" odliczania składek, bo te odejmujesz od SWOJEGO dochodu albo SWOJEGO podatku. Nadpłata to tylko zwrot TWOJEGO wcześniej zapłaconego podatku. Tu, przy PIT/UZ, dostajesz coś gratis.
Można się w sumie skupić na jednym określeniu. Czy wg ustawy "składki podlegające odliczeniu" to wszystkie składki zapłacone czy jedynie te, które FAKTYCZNIE podlegają odliczeniu (bo jest od czego). Czy "podlegające odliczeniu" zostało użyte tylko po to, żeby "olimitować" do 7,75% zdrowotne?

Na Gofinie są już formularze pit-37 (21) za rok 2015 i tam pozycje z UZeta znajdą się w zeznaniu pod kwotą nadpłaty a nad pozycjami dotyczącymi OPP.

Desktopowa aplikacja MF "sprytnie" dokłada PIT-UZ pomiędzy PIT a PIT-O. Ale po sposobie dołożenia widać jaka to prowizorka.
Pytania o możliwość odliczeń od całości składki społecznej czy od 7,75% są aktualne choć z pewnością będzie to bardzo rzadki przypadek dotyczący niskozarabiającej rodziny wielodzietnej.

Co do tych pytań to się nie zgodzę. Sformułowanie "składek, podlegających odliczeniu" wskazuje na 7,75%  składki zdrowotnej czy też brak możliwości odliczeń składek społecznych wpłacanych do unijnych systemów ubezpieczeń w państwach gdzie obowiązuje metoda wyłączenia z progresją (czyli tak naprawdę zwolnienie otrzymanych tam dochodów z opodatkowania).

Jeśli  to było do mnie o tym limicie 7,75% to chyba nie zrozumieliśmy się. Oczywiste jest, że zdrowotnej można wpisać w UZ tylko do limitu 7,75%, moje pytanie tego nie dotyczyło. Chodziło o to, czy sformułowanie "podlegające odliczeniu" stosuje się do wszystkich zapłaconych (oczywiście ograniczonych limitem 7,75%, żeby już była jasność) czy tylko do tych, które faktycznie w zeznaniu podlegają odliczeniu (bo jest od czego je odliczyć). Czy składki zapłacone przy stracie z działalności gospodarczej (czyli faktycznie w zeznaniu nieodliczone - zakładając, że nie ma innych źródeł i nie ma ich od czego odliczyć) wciąż są składkami, które "podlegają odliczeniu" w myśl stosowania PIT/UZ i czy można je umieścić w PIT/UZ?

Wg mnie składki w przypadku straty gospodarczej są składkami podlegającymi odliczeniu. Ustawodawca nie zawęził prawa do skorzystania z tej "ulgi" do składek, które zostały odliczone w danym roku podatkowym.

Cytat z gazety podatkowej:

"... Ponieważ redakcja dodanego do art. 27f ustawy o pdof ust. 8 sugeruje, że aby otrzymać niewykorzystaną ulgę, trzeba najpierw dokonać jej odliczenia, pojawiły się wątpliwości, czy rodzice (opiekunowie prawni) mogą skorzystać w rozliczeniu za 2014 r. z opisanego dodatkowego wsparcia finansowego w sytuacji, gdy:

1) uzyskali dochód opodatkowany według skali podatkowej niepowodujący obowiązku zapłaty podatku, tj. niższy niż 3.091 zł, co skutkuje tym, że w ogóle nie dokonali odliczenia od podatku z tego tytułu,

2) ich dochody były opodatkowane, jednak inne odliczenia (np. z tytułu składek zdrowotnych) "skonsumowały" podatek, w wyniku czego nie odliczyli oni od podatku ani złotówki przysługującej ulgi,

3) ponieśli straty ze źródeł, z których przychody podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, w związku z czym ich podatek w zeznaniu wynosi 0 zł.

O rozstrzygnięcie tej kwestii nasza redakcja wystąpiła do Ministerstwa Finansów. W odpowiedzi z dnia 3 lutego 2015 r. resort finansów stwierdził, że w stanie faktycznym wskazanym w punkcie 1 i 2 podatnik może otrzymać niewykorzystaną kwotę ulgi za 2014 r., do wysokości limitu, o którym mowa w art. 27f ust. 9 i 10 ustawy, czyli łącznej kwoty opłaconych i wskazanych w tych przepisach składek ubezpieczeniowych.

Natomiast odnosząc się do sytuacji opisanej w punkcie 3, Ministerstwo Finansów stwierdziło, że w tym przypadku podatnik może otrzymać niewykorzystaną kwotę ulgi za 2014 r., do wysokości limitu opłaconych składek, o którym mowa w przywołanych przepisach, o ile w 2014 r. uzyskał przychód podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej. Taka interpretacja uregulowań dotyczących tzw. ulgi prorodzinnej z nieznanych powodów różnicuje podatników ponoszących straty. Powoduje ona bowiem, że przykładowo z ulgi w rozliczeniu za 2014 r. może, po spełnieniu pozostałych warunków określonych w art. 27f ustawy o pdof, skorzystać m.in. przedsiębiorca będący osobą fizyczną i korzystający z opodatkowania według skali podatkowej, u którego koszty podatkowe ponoszone w prowadzonej w 2014 r. działalności gospodarczej przekroczyły kwotę przychodów uzyskanych w tym samym okresie z tego źródła. Takiej możliwości nie będzie miał jednak podatnik-przedsiębiorca, który przez cały 2014 r. miał zawieszoną działalność i nie uzyskiwał przychodów, a jedynie ponosił koszty związane z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów."

Cytat drugi:

"Wysokość dodatkowego wsparcia przysługująca danemu podatnikowi jest bowiem limitowana łączną kwotą zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń - czyli tych, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a ustawy o pdof)"

To kwota zapłaconych składek wyznacza limit a sformułowanie "podlegających odliczeniu" dodatkowo zmniejsza limit dla składki zdrowotnej czy też wyłącza odliczenie składek zagranicznych dla krajów gdzie uzyskany dochód jest w Polsce zwolniony z opodatkowania (metoda wyłączenia z progresją). Oczywiście pominąć trzeba składki, które rozliczono w PIT-36L, PIT-28, PIT-16A i PIT-19A

Trochę w temacie ale nie do końca.

Dziś dostałem pytanie które na początku wydawało się proste ale jak chwilę się nad tym zastanowić to tak na prawdę to nie wiem. Jeśli podatnik przed terminem złożenia zeznania umrze i spadkobiercy złożą wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub informację o rozliczenie podatnika (w zależności jaki urząd i jak to traktuje) z uwagi na przysługującą zmarłej ulgę prorodzinną. I teraz się zaczyna. Ulga jest większa od zaliczek na podatek i co ze składkami które by mogła odliczyć jak by żyła w pit-uz. Dodam że żyjący małżonek nie ma prawa wspólnego rozliczenia się ze zmarłą. Wniosek spadkobierców (dzieci i męża) jest o uwzględnienie ulgi od pobranych zaliczek i składek zdrowotnych (zmarła miała wyłącznie rentę). Co US robi/powinien zrobić w takiej sytuacji?

Jak wystawić decyzję stwierdzającą nadpłatę? na same zaliczki ok ale co teraz ze składkami zdrowotnymi? czy sama ordynacja podatkowa pozwala na wydanie takiej decyzji? i jak by miało to wyglądać wg Was?

Obecnie jest to dla mnie tylko teoretyczne pytanie ale myślę że bardzo szybko może się zamienić na praktyczne jak nie dla mnie to dla kogoś innego ale wydaje mi się ciekawy temat.

ok definicja nadpłaty się zmieniła art. 72.1a

Witam,
Czy podatnik, który uzyskał tak niskie dochody, że nie wyszedł podatek należny, natomiast miał potrącane składki na ubezpieczenie społeczne może ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części ulgi z tytułu wychowywania dzieci (oczywiście do wysokości potrąconych składek na ubezpieczenie społeczne, składek na ubezpieczenie zdrowotne brak) w załączniku PIT/UZ?

Może. Obszerne wyjaśnienie było 4 posty wcześniej.

Do tego właśnie służy PIT-UZ, czytałaś wcześniejsze wpisy?

Ciekawa interpretacja indywidualna z Bydgoszczy ITPB2/4511-1087/15/RS dotycząca pracowników delegowanych, a co w sytuacji gdy pracownik chorował np jeden dzień i uzyskał przychód z chorobowego 100 zł i podatek 1 zł ?