Witam,

W przypadku sprzedaży spadku przed upływem 5 lat podatnik może „uniknąć” płacenia podatku dochodowego, gdy pieniądze ze sprzedaży przeznaczy na cele mieszkaniowe. Proszę o informacje, czy z tego przywileju podatnik również skorzysta, gdy pieniądze te przeznaczy na remont (posiadanego już w chwili nabycia spadku mieszkania) dokładnie na robociznę (oczywiście będzie posiadał na to stosowne faktury VAT). Dodam, że nabycie spadku nastąpiło w 2013 roku.

Pozdrawiam i dziękuję za odpowiedzi.

Domyślam się, że podatnik sprzedał nieruchomość  (nieruchomość lokalową) nabytą w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia. Żeby skorzystać  ze zwolnienia, określonego w art. 21 ust.1 pkt 131 updf, podatnik powinien przeznaczyć dochód na własne cele mieszkaniowe, w okresie dwóch lat od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż tej nieruchomości. Cele mieszkaniowe ustawodawca określił w ust. 25 tego artykułu. Możliwość wydatkowania w/w dochodu na remont własnego budynku mieszkalnego lub lokalu,  ujęta jest w pkt 1 lit.d). W świetle tych przepisów, nie ma znaczenia jakiego rodzaju nakłady rzeczowe podatnik sfinansował (materiały czy robociznę), jeżeli przedstawione dowody nie budzą wątpliwości.

Bardzo dziękuje za odpowiedź, proszę jeszcze rozwiać moje wątpliwości, czy to zwolnienie będzie również przysługiwało, gdy podatnik przeznaczy środki ze sprzedaży mieszkania nabytego w spadku nie na remont, a na spłatę kredytu, który zaciągnął na zakup tego mieszkania (nie wiem czy to ma znaczenie ale kredyt na zakup mieszkania oraz samo nabycie mieszkania, które podatnik rozważa remontować miały miejsce jeszcze przed nabyciem  spadku). W skrócie podatnik wolałby przeznaczyć środki ze zbycia otrzymanego w spadku mieszkania nie na remont, a na spłatę zaciągniętego na jego zakup kredytu, oczywiście pod warunkiem, że w tym drugim przypadku również skorzysta ze zwolnienia.

Teraz widzę, że opis sytuacji jest nieczytelny, a więc obrazowo przedstawię to następująco:

10.04.2008 r. zaciągnięcie (przez podatnika - spadkobiercę) kredytu w wysokości powiedzmy 300 tys. zł  na zakup mieszkania (A)
15.03.2014 r. zgon spadkodawcy i nabycie przez podatnika w spadku mieszkania (B) o wartości powiedzmy 200 tys. zł
05.01.2015 r. zbycie przez podatnika otrzymanego w spadku mieszkania B, załóżmy też za 200 tys. zł
31.01.2015 r. podatnik przeznacza całą kwotę ze zbycia mieszkania B tj. 200 tys. na spłatę zaciągniętego w 2008 r. kredytu na na zakup mieszkania A

czy w takim przypadku przysługuje zwolnienie?

PIT-39 za 2015 r. w terminie do 30.04.2016 r., gdzie cała kwota przychodu (dochodu) wystąpi jako dochód zwolniony. Ważne, żeby kredyt był hipoteczny i oczywiście zwolnione będzie w tej części spłaconej najwcześniej od dnia uzyskania przychodu, a najpóźniej do dnia 31.12.2017.