Czy dostajecie tzw donosy , że np X nie nabija na kasę czegoś tam.
Zawiadomnienie jest nie podpisane lub podpisane tylko imieniem i nazwiskiem ( tylko jedna taka osoba w ewidencji Organu) , kilka osób o takim imieniu i nazwisku.
Co robicie z takimi sprawami w kks. Nie chodzi mi o zawiadomienia ( donosy) w których są pełne dane zawiadamiającego.

Takie zawiadomienia trafiają do Działu AP i do kontroli podatkowej i dopiero po obróbce wstępnej mogą trafić do nas

U mnie też trafiają do AP.

Donosy należy traktować jako "sygnał" dla organu podatkowego. U nas obowiązuje zasada, że tego typu listy   trafiają do AP. AP dokonuje wstępnej selekcji i bzdury wkłada ad acta a tam gdzie coś jest na rzeczy kieruje do kontroli. Do KS sprawa trafia dopierow jak wyjdzie, że istnieje uzasadnione .... bla bla bla.

U nas donosy trafiały do kontroli. Dopiero po przeprowadzeniu kontroli u podatnika ewentualny wniosek o ukaranie mógł trafić do komórki karnej skarbowej

Ja niedawno dostałem mailem anonim o odmowie wystawienia rachunku przez pewnego przedsiębiorcę na sporą kwotę. Mimo moich próźb skarżący nie chciał opisać całej sytuacji, miejsca, czasu popełnienia, kwoty rachunku. Wkurzyłem się i po adresie mailowym ustaliłem jego tożsamość i wysłałem mu wezwanie w charakterze świadka. Jego mina, gdy stawił się na wezwanie była bezcenna.

A jeśli zawiadomienie jest podpisane, z pełnymi danymi to też trafia do AP, które przeprowadza analizę i jeśli jest uzasadnione podejrzenie popełnienia czynu z kks przekazuje do KS, a jeśli nie robi notatkę (AP). Czy też w przypadku zawiadomienia z pełnymi danymi zawiadamiającego od razu do KS i KS albo odmowa wszczęcia, albo wszczęcie dochodzenia. Pozdrawiam

U nas donosy (wszystkie) trafiają do AP gdzie są tak długo obrabiane, aż szefostwo łaskawie zdecyduje co z opracowanym materiałem zrobić. Ponieważ trzęsą portkami przed podjęciem decyzji sprawy wloką się niemiłosiernie a informacje przekazywane są od urzędu do urzędu, od komórki do komórki, od anasza do kajfasza itd.

REJ... mam pytanko do Ciebie. Zdradź tajemnicę jak po adresie email ustalasz dane personalne osoby?

Ja mam zawsze problem z uzasadnionym podejrzeniem: 1/ z zawiadomienia podpisanego przez zawiadamiającego wynika, cyt . właściciel posesji przy ul zielonej w X od kilku lat wynajmuje mieszkanie.  koniec cyt. zawiadamiający mieszka w innym wojewodztwie niż US i rzekomy wynajmujący. czy tu jest uzasadnione podejrzenie , jakie pytania w ramach pomocy prawnej przesłać właściwemu  US  celem zebrania danych     od zawiadamiajæcego  2/ na dyskotece w Z nie wystawiają paragonów, niepodpisane zawiadomienie, 3/ zawiadamiający podpisany pisze w 2014 r. , że X nie wystawił faktury w 2011 r. na kwotę  2000zł.  U nas przyjęto ,że  jeśli  z podpisanego zawiadomienia wynika uzasadnione podejrzenie ...., wszczynać i prowadzić, jesli nie podpisane to w ramach 307 kpk dokonać sprawdzenia ( ale nie wiem kto KP, PP, KS)  i  w przypadku  ustalenia uzasadnionego ......wszczynać. Kiedy KS powinien złożyć wniosek do AP/KP , ew. PP o kontrolę czynności sprawdzające, a kiedy to jest niepotrzebne i sam powinien wyjaśniać, po wszczeciu oczywiście. Spotkałam sie z opinią, ze KS  idzie na łatwizne zlecając kontrole/ czynności, niech sam wyjasni sprawę w ramach  dochodzenia. Napiszcie więcej jak prowadzicie te dochodzenia , szczególna  prośba do LEIBOVITZA, bo zauważyłam, że pracuje najdłużej na kks.  4/ zawiadamiający podpisany podaje - x prowadzi usługi fryzjerskie  bez zarejestrowania,tzn. przyjmuje  czasami osoby i strzyże , jak to zweryfikować i czy powinna iść kontrola, czy ks.

Tu nie ma złotego środka. Model idealny (a zatem utopia) zakładać powinien, że komórka AP na zlecenie KS opracowuje materiał - zawiadomienie (w terminie zakreślonym i umożliwiającym odmowę wszczęcia w terminie miesiąca od wpływu zawiadomienia) w sposób umożliwiający stwierdzenie, czy istnieje uzasadnione podejrzenie popełnienia wykroczenia/przestępstwa skarbowego. AP powinno również szybko sformułować wniosek o kontrolę lub o czynności sprawdzające, by możliwe było definitywne potwierdzenie w terminie zakreślonym na czas trwania dochodzenia okoliczności wskazanych w zawiadomieniu. Jak to wygląda w praktyce nie trzeba mówić. Nie jesteśmy prokuraturą, dla której materiał dowodowy zbiera policja, czy inne służby. Działamy w ramach urzędu skarbowego, gdzie każda komórka ma swój zakres obowiązków i nie powinno być tak, że to my jesteśmy jednocześnie sterem i okrętem, czyli kontrolą, wymiarem i konsekwencją karną.

Kodeks karny skarbowy:


Ordynacja podatkowa:


Komórka karna skarbowa nie jest organem podatkowym. Jest finansowym organem postępowania przygotowawczego – jako urząd skarbowy (art. 118 § 1 kks).
Organem podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego (art.13 § 1 Op).
Wielkość określoną w art. 53 § 27 Kks można określić wyłącznie w postępowaniu podatkowym, a uczynić to może wyłącznie organ podatkowy (art. 21 § 3 Op).

Absolutnie niedopuszczalnym jest określanie uszczuplenia w postępowaniu karnym skarbowym, bo nie ma ku temu podstaw prawnych.

W postępowaniu karnym skarbowym należy wykonać wyłącznie to, co określa Kodeks postępowania karnego, (na podstawie art.113 § 1 kks):

Ustalenie, czy został popełniony czyn zabroniony obejmuje wyłącznie ustalenie na podstawie dowodów, czy zostały wyczerpane wszystkie znamiona czynu zabronionego, stopień zawinienia sprawcy, itp. itd.
Nie obejmuje określania uszczuplenia, bo to jest domeną organu podatkowego.


W tym przypadku właściwy organ podatkowy może zbadać, czy zawiadomienie polega na prawdzie, i jeżeli tak, organ podatkowy powinien określić należny według przepisów prawa podatkowego podatek. Jeśli organ podatkowy stwierdzi, że od uiszczenia lub zadeklarowania uiszczenia w całości lub w części tego podatku osoba zobowiązana uchyliła się, wtedy zawiadamia komórkę karną skarbową o stwierdzonych nieprawidłowościach.



anonimowe pismo nie jest wiarygodnym dowodem, dopóki nie zostanie potwierdzone innymi dowodami. I znowu kontrolę w tym zakresie powinien przeprowadzić organ podatkowy, nie finansowy organ postępowania przygotowawczego. Zaraz usłyszę larum: jak to? A dlaczego nie?

Ano dlatego, że oskarżyciel skarbowy ma dowody zbierać, a nie tworzyć.


W sytuacji, gdy w US pracuje tylko jeden oskarżyciel skarbowy, i to on pojedzie do dyskoteki sprawdzić prawdziwość anonimowego donosu, złapie właściciela dyskoteki na nie wydawaniu lub niewystawianiu paragonów, a sprawca odmówi przyjęcia mandatu, to kto będzie popierał akt oskarżenia w tej sprawie przed Sądem? Naczelnik Urzędu? Karnista z sąsiedniego urzędu?



Jak wyżej: najpierw kontrola, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości postępowanie karne skarbowe, prowadzone na podstawie dowodów zebranych m.in. w toku kontroli.



Dzięki za wywołanie do tablicy. Taki stary to znowu też nie jestem  

Nigdy nie określałem sam uszczuplenia, zawsze robił to uprawniony organ podatkowy. Nie dlatego, że szedłem na łatwiznę. Dlatego, że nie mam w tym zakresie uprawnień. W dochodzeniu ustalam sprawcę, zbieram dowody jego winy, ustalam rozmiary szkody (nie zawsze pokrywa się ona z decyzją podatkową), i pozostałe elementy z art. 297. § 1 Kpk, niezbędne do skutecznego oskarżenia sprawcy.



Do niezgłoszonej działalności powinna iść Policja, bo jest to czyn z kodeksu wykroczeń, nie z Kks. Donos trzeba przekazać Policji.

Dzięki LEIBOVITZ. Co do obliczania przez KS uszczuplenia to się zgadzam, że powinien to zrobić organ podatkowy. Chodzi mi o art. 303kpk, jeśli zawiadomienie jest podpisane i zachodzi uzasadnione ... to niezwłocznie wszczyna się dochodzenie, ew. wydaje się postanowienie o odmowie wszczęcia, o czym przecież zawiadamia się zawiadamiającego. (temu ostatniemu przysługuje przecież zażalenie w ter. 6 tygodni). Nasz organ nadzoru uważa , że tam, gdzie trzeba obliczyć uszczuplenie to i owszem KP, PP, ale wtedy wszczęcie , wniosek o kontrolę, zawieszamy i po ustaleniach kontroli zarzuty lub umarzamy. Tam zaś gdzie sprawa dotyczy np. wystawienia nierzetelnej faktury , nie wystawienia faktury kontrola nie jest potrzebna, KS może przesłuchać zawiadamiającego, właściciela , który rzekomo nie wystawił faktury i w zależności od ustaleń podejmować dalsze czynności. Nie raz słyszałam, przecież może Pani ( KS) wezwać z ewidencją i sama sprawdzić, czy zaewidencjonował, jak wpisał itd.  Co do niewystawiania paragonów to ładnie to wyjaśniłeś dzieki, zgadzam się z tobą. Co do tego wynajmu, to wiem , że kontrola ma problem, bo jak ma to sprawdzić. Zapukać do mieszkania? Co do niezarejestrowanej działalności , to wiem ze policja z KW, ale wiem tez , że US chodzą na kontrolę. Tzn. KS wszczyna w kierunku 54 sporządza wniosek o kontrolę , i po kontroli w zależności od ustaleń stawia zarzuty.
Takie stanowisko jak opisałam wyżej wynika z  kontroli jednostki nadzorującej , która stwierdziła, że podpisane donosy powinny trafiać do KS, celem stosowania procedury z kpk.
Czy ja ciebie LEIBOVITZ dobrze zrozumiałam , że uważasz że samo zawiadomienie nawet podpisane nie stanowi uzasadnionego... , dopiero po kontroli / czynnościach powinno trafić do KS, ale z drugiej strony , w przypadku braku uzasadnionego ... należy zawiadamiającemu wydać postanowienie o odmowie wszczęcia.

bez odzewu?