Nie wiem czy dobrze zrozumiałam problem ale jeśli decyzja jest już wydana, doręczona itd. a chodzi o miernik, tzn.żeby nie wyłapał wpłat zaliczek wpłaconych przez podatnika do końca stycznia br a dotyczących roku 2012 z generowaniem przypisu, napisałabym pismo o wprowadzenie ZOB-D powód np. 9 z uwagi na wydaną decyzję o odroczeniu i wpłaty powiązałabym z ZOBami-nie miałam takiej sytuacji, wszystko czysto hipotetycznie

A jak zapatrujecie się na księgowanie zaliczki grudniowej wpłaconej po 21 stycznia? Będziecie generować przypis, czy też dacie na nadpłatę? Oczywiście przed złożeniem zeznania? Bo to też nie zostało do końca wyjaśnione.

U mnie w us wszystkie wpłaty zaliczek za 12/2012 dokonane po 21.01.2013 nie będą równoważone i beda "wisieć" do zeznania rocznego na nadpłatach

Dla mnie granica z 31 grudnia została na 31 grudnia. Wynika to np.z art 25 ust.1a ustawy o PDOP który mówi: ...Zaliczkę za ostatni miesiąc roku podatkowego podatnik wpłaca w terminie do 20 dnia pierwszego miesiąca NASTĘPNEGO ROKU PODATKOWEGO". Podobny przepis jest w ustawie o PDOF. Czyli rok podatkowy zakończył się 31 grudnia.
A że się będziemy meczyć i dostaniemy kociokwiku, a podatnicy przy nas jak ich bedziemy masowo wzywac do poprawy np. poz. 94 (CIT-8) to racja.

Jeżeli podatnik złoży zeznanie przed 21.01.2013 r. (np. 10.01.2012 r.), nie dokona wpłaty zaliczki za 12/2012 i nie zapłaci podatku wynikającego z zeznania rocznego do 21.01.2013 r., to za jaki okres chcecie naliczyć odsetki od zaliczki za 12/2012?
Ustawowy termin wpłaty zaliczki - to 21.01.2013 r. a data złożenia zeznania to 10.01.2013 r.
Chyba, że terminem końcowym do naliczania odsetek będzie 30.04.2013 r. - jak traktują niektóre HD - od nieuregulowanych w terminie należnych zaliczek...

Jak można mówić o odsetkach, skoro nie minął termin płatności? Dla mnie sprawa jasna.
Tak samo, jak z końcem roku podatkowego. W tej kwestii nic się nie zmieniło. Zaliczki 1-11 trzeba wpłacić do 31.12 a grudzień do 21.01.2013. Żadna wpłata za 1-11/2012 dokonana w 2013 nie może znaleźć się w zaliczkach wpłaconych w ciągu roku podatkowego.

Ja rozumiem EVE sposób zaliczania wpłat dokonanych do 31.12.2012 r. i to, że zaliczki tracą byt prawny. Mnie chodziło o coś zupełnie innego.

Nie bardzo rozumiem z czym macie problem. Sposób regulowania zaliczek od I do XI się nie zmienił czyli stosujemy podejście dotychczasowe. Co do zaliczki za grudzień to zmieniła się jedynie jej wysokość (nie jest równa listopadowej) oraz termin płatności na 21.01.2013 r. Zasady naliczania odsetek TE SAME co dotychczas, podejście też TAKIE SAME !!! W przypadku stwierdzenia, że przed 21.01.2013 podatnik złożył zeznanie i uregulował ewentualne zobowiązanie, stwierdzacie brak obowiązku wpłaty i nie ma mowy o odsetkach. Nie znaczy to wcale, że zaliczka za grudzień równa jest 0. Ona jest, kwota zaliczki wynika z ewidencji podatkowych ale NIE TRZEBA JEJ WPŁACAĆ i co się z tym wiąże nie ma mowy o odsetkach.

Dodatkowo uważam, że w sytuacji kiedy ustawodawca przesunął termin płatności zaliczki za grudzień (o ile wystąpi obowiązek jej wpłaty) z 20.12 na 20.01 roku następnego, sztywne trzymanie się prawdy objawionej iż z końcem roku zaliczki tracą byt prawny jest co najmniej dziwne. Jeżeli ktoś się upiera to może w ten sposób traktować wyłącznie zaliczki od I do XI, grudniową zapłaconą przed 21.01.2013 r. radzę przyjąć. Przypomnieć należy również, że TO PODATNIK deklaruje, które zobowiązanie wpłaca.

A co z art. 62 par. 2 OP (Jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania z tytułu zaliczek na podatek, dokonaną wpłatę zalicza się na poczet zaliczki, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności.)??
Nie rozliczacie/nie robicie przeksięgowań dokonanych wpłat na zaliczki od najwcześniejszego terminu płatności?
I wraca jak bumerang zaliczka za 12/2012r. - wpłata jak najbardziej dokonana w terminie płatności bo 21.01.2013, z tym, że brakuje mi wcześniejszej np. za listopad. W myśl 62 par. 2 powinnam przeksięgować, a z uwagi na utratę bytu prawnego zaliczek za 2012r. nie mogę. I co ludziom mówić? tak wpłacił Pan w terminie zaliczkę za grudzień, ale że nie wpłacił Pan za listopad, to musiałabym ją zaliczyć na listopad, ale zaliczki straciły byt prawny to nie mogę zaliczyć, więc zaliczamy na zeznanie a Panu damy dec. odsetkowe.
I co najśmieszniejsze, sami w tym temacie nie możemy dojść do jednego wniosku, więc teraz jak to przekazać Podatnikom.
Słyszałam że jeden z US w Krakowie rozsyłał do Biur Rachunkowych pisma informujące, że na US będzie uwzględniał wpłaty dokonane na zaliczki ale tylko te wpłacone do końca roku podatkowego - co w sumie jest też zawarte w broszurce informacyjnej do PIT-36 za 2012r. (opis do poz. 188) . Więc ogólnie jedna wielka fikcja.

Załapałem. Jest parę sposobów wyjścia z impasu np. taki:
Pamiętajmy, że mamy prawdę objawioną nam przez decydentów: z końcem roku podatkowego zaliczki tracą byt prawny. Pamiętajmy również, że zostało to wyinterpretowane (w żadnej ustawie nie znajdziesz takiego bezpośredniego zapisu) w poprzednim stanie prawnym. Obecnie zmieniły się zasady dotyczące wyłącznie zaliczki grudniowej. W sytuacji kiedy jej termin płatności jest w styczniu tylko skończony ..... upierałby się, że prawda objawiona dotyczy również tej zaliczki. Masz wpłatę np. 10-tego stycznia i brak zeznania, podatnik opisuje wpłatę jako zaliczkę za grudzień. Jeżeli mamy się trzymać prawdy objawionej a chyba nie mamy wyboru,  wypada stwierdzić, że w tym momencie na podatniku NIE CIĄŻĄ JUŻ ŻADNE ZOBOWIĄZANIA z tytułu zaliczek za okres od I-XI gdyż one straciły byt prawny. Wpłaty nie ma więc na co zaliczać i jednocześnie trzeba ją przyjąć jako zaliczkę za grudzień (wpłata jest opisana i dokonana przed upływem terminu płatności).

Witam! a jak w waszych urzędach informujecie podatników odnośnie terminu wpłaty podatku wynikającego z zeznania złożonego do 20-go stycznia. U nas jedni uważają że podatek powinien być wpłacony do 20-go a inni że do 30-go kwietnia. Na KIP też różnie informują!?

Jeśli z zeznania wynika zaliczka za XII to termin wpłaty podatku 20.01, a jeśli zaliczka za XII równa 0 to zasady ogólne i termin 30.04.

Termin dot. zeznania się nie zmienił.

O czym WY mówicie Lektura przepisu Dz.U. z 2012, poz. 361 art. 44 ust. 6. Nie można już prościej napisać. Zaliczka za grudzień płatna jest z księgi do 20 stycznia. Po spełnieniu dwóch warunków: złożenia i zapłacenia podatku należnego wynikającego z rocznego PITa w tym terminie (21.01.2013) - nie ma obowiązku zapłaty zaliczki za grudzień. Jeżeli podatnik zapłaci po tym terminie (21.01.2013) podatek należny roczny (PIT), to jest zobowiązany do zapłaty zaliczki za miesiąc grudzień do dnia 21.01.2013!
Do 30.04.2013 dopłaca ewentualny podatek roczny, lub żąda nadpłaty PIT. "Dokona zapłaty podatku na zasadach określonych w art. 45" oznacza sposób jego wyliczenia a nie terminu!
Nie obrażając nikogo... czytajcie ze zrozumieniem... czytajcie uzasadnienia projektów ustaw... czytajcie artykuły w necie... to było wiadome już w kwietniu 2012!