Witam,
Widzę że ostatnie wątki dotyczą JPK, a ja mam pytanie z prawie innej beczki a mianowicie czy ktoś jest w posiadaniu i czy mógłby się podzielić pismem AP4/0683/76/1/ROM/2011 z dnia 22.12.2011 roku. W piśmie tym jest ponoć definicja kontroli elektronicznej. Szukam tego pisma by się upewnić czy tam jest tylko mowa o ACL czy o innych narzędziach informatycznych również. Z góry dziękuję za informacje. Pozdrawiam

do COLIN3

Zadałem pytanie pod kątem weryfikatora chodziło mi o to czy tą samą def. kontroli elektronicznej możemy/musimy stosować wykorzystując inne narzędzia inf. Z ACL nie pomogę bo go na oczy nie widziałem i nie zanosi się żeby to się miało zmienić
Pozdrawiam

Z instrukcji MF dot. "wykorzystania w kontroli podatkowej specjalistycznych elektronicznych narzędzi wspomagających analizę danych" Dział I § 3 (Terminologia) pkt 7 "oprogramowanie do e-kontroli - rozumie się przez to programy ACL, IDEA lub inne narzędzia informatyczne o podobnych funkcjonalnościach".

Sądzę, że dotyczy to również Weryfikatora. Niestety nie mam dokładnej daty - tylko 2013 r., od kiedy obowiązuje ta Instrukcja.

Nowe odpowiedzi Ministerstwa Finansów oraz nowa specyfikacja bramki 2.0
Jednolity Plik Kontrolny
Alert taxCube 4/2016
Analizy
Powiązane informacje
•        JPK – pytania i odpowiedzi
•        Faktury zakupowe – jednak poza JPK_FA
•        Uzgodnienie JPK z deklaracją VAT
Na stronach Biuletynu Informacji Publicznej (BIP) Ministerstwa Finansów (MF) opublikowana została trzecia część odpowiedzi na pytania podatników, które zostały zadane w związku z wdrażaniem nowego standardu przekazywania danych podatkowych – tzw. Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). W tej turze odpowiedzi Ministerstwo zaadresowało 31 wątpliwości, przy czym największą uwagę poświęcono strukturze „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT”. Jest to jedyna struktura, którą każdy duży przedsiębiorca będzie zobowiązany przekazywać MF, począwszy od lipca 2016 r., za okresy miesięczne, w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy dany plik JPK (czyli pierwsze przekazanie pliku JPK będzie musiało nastąpić do 25 sierpnia 2016 r.).
Pliki te będą musiałby być przekazywane wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Szczegółową procedurę przygotowania i wysyłki danych opisano w „Specyfikacji Interfejsów usług JPK” (aktualna wersja 2.0), która została w ostatnich dniach po raz kolejny zaktualizowana.
W połowie lipca 2016 roku MF udostępniło tzw. bramkę pre-produkcyjną, umożliwiającą przetestowanie przygotowanych plików JPK (tzw. walidację) pod kątem zgodności z wymaganiami technicznymi. Funkcjonujący w ramach Deloitte zespół Tax Management Consulting przeprowadził testy zakończone otrzymaniem Urzędowego Potwierdzenia Odbioru dla złożonych w ten sposób plików. Co istotne, z dniem 1 sierpnia 2016 roku, MF przekształciło tę bramkę w tzw. środowisko produkcyjne, co oznacza, iż każdy plik JPK wysłany na tę bramkę będzie od tego momentu uznany za plik JPK złożony do MF. Warto podkreślić, iż funkcjonująca obecnie bramka testowa nie umożliwia przeprowadzenia pełnego procesu walidacji pliku JPK z punktu widzenia wymagań technicznych.
JPK - pytania i odpowiedzi
Ministerstwo Finansów ponownie potwierdziło, że dane zawarte w plikach JPK „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT” powinny uzgadniać się ze składanymi deklaracjami VAT. Ministerstwo odniosło się także do wątpliwości podatników rozliczających się w okresach kwartalnych, wskazując, że pliki JPK „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT” mają być przekazywane co miesiąc, bez względu na przyjęte przez podatnika okresy rozliczeniowe. Potwierdzono także konieczność przygotowania tzw. „zerowego” pliku JPK „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT” w przypadku złożenia tzw. zerowej deklaracji VAT.
Wiele wątpliwości podatników budziła kwestia raportowania korekt uprzednio przekazanych plików JPK „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT”, w przypadku skorygowania deklaracji VAT. Ministerstwo wyjaśniło, że każda korekta deklaracji VAT niesie za sobą obowiązek skorygowania przekazanego pliku JPK. Warto jednak zaznaczyć, że techniczna budowa pliku JPK uniemożliwia wskazanie, że składany plik JPK jest korektą. W związku z tym, każda korekta takiego pliku będzie zawierała w polu CelZlozenia wartość „1” oznaczającą „złożenie JPK po raz pierwszy”.
Pragniemy także zwrócić uwagę na odpowiedź dotycząca struktury „Wyciąg Bankowy”. Ministerstwo Finansów wskazało, iż obowiązek przekazania tej struktury będzie ciążył na podatniku. Niezależnie od tego, organ podatkowy, po uprzednim otrzymaniu zgody podatnika, będzie mógł zwrócić się do banku o udostępnienie wyciągów bankowych w formie JPK, wskazując numer rachunku, okres za jaki plik ma być przygotowany, a także podstawę żądania. Warto jednak zaznaczyć, że już teraz takie stanowisko wzbudza kontrowersje oraz spory interpretacyjne.
Ministerstwo odniosło się także do wątpliwości zgłaszanych w odniesieniu do spółek zagranicznych (najprawdopodobniej chodzi tu o spółki zarejestrowane w Polsce tylko dla potrzeb VAT; nie wynika to jednak wprost z pytania zadanego przez podatnika). MF stwierdziło, że podmioty te zobowiązane będą do raportowania JPK w zakresie dwóch struktur: „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT” oraz „Faktury VAT”.
Faktury zakupowe – jednak poza JPK_FA
Na stronach BIP Ministerstwa Finansów opublikowano także komunikat, z którego wynika, iż w strukturze „Faktury VAT” należy uwzględnić tylko faktury sprzedażowe. Takie stanowisko w znaczący sposób odbiega od dotychczasowych komunikatów publikowanych przez Ministerstwo, zgodnie z którymi struktura ta miała zawierać zarówno faktury sprzedażowe, jak również zakupowe.
Ponadto, w tym samym komunikacie Ministerstwo zwróciło uwagę na nowelizację ustawy o podatku od towarów, która wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r. Zmiany w przepisach rozszerzą obowiązki ewidencyjne podatników, a co za tym idzie, modyfikacji ulegnie także struktura pliku „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT”.
Uzgodnienie JPK z deklaracją VAT
W kontekście powyższego pragniemy także zwrócić Państwa uwagę na zmianę wzoru deklaracji VAT-7, wprowadzoną Rozporządzeniem Ministra Finansów z 25 lipca 2016 ws. wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. 2016 poz. 1136).
Na mocy tego rozporządzenia dodano kategorię 19. „Kwota podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych, podlegająca wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5b ustawy”, raportowaną w pozycji 39 deklaracji. Oznacza to, że deklaracja VAT-7 w obowiązującej od 1 sierpnia 2016 r. wersji 17 będzie niezgodna ze struktura JPK_VAT.
Zgodnie z par. 3 ust 1 wspomnianego rozporządzenia możliwym będzie korzystanie z dotychczasowej, 16 wersji, deklaracji VAT-7 „nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy 2016 r.”. Wydaje się jednak, iż ze względu na konieczność uzgodnienia kwot wynikających z plików JPK ze składanymi deklaracjami, deklaracja VAT-7 powinna być składana w dotychczasowej wersji (16) aż do ostatniego okresu rozliczeniowego 2016 r.
http://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/ta ... rstwa.html

[url]http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/wiadomosci/komunikaty/-/asset_publisher/6Wwm/content/faktury-zakupu-nie-beda-przekazywane-w-formacie-jpk?redirect=http%3A%2F%2Fwww.mf.gov.pl%2Fministerstwo-finansow%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_dNH3%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%
26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3D_118_INSTANCE_9Jwz__column-2%26p_p_col_count%3D1#p_p_id_101_INSTANCE_6Wwm_[/url]
Faktury zakupu nie będą przekazywane w formacie JPK
Publikacja:  2016.07.28
Podmioty, które prowadzą księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, nie mają obowiązku przesyłania faktur VAT dokumentujących zakup w formacie JPK. Taki obowiązek (przekazywania plików zgodnych z formatem JPK_FA) dotyczy wyłącznie faktur sprzedaży.
Dodatkowo informujemy, że 1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, która rozszerzy zakres danych zawartych w ewidencji prowadzonej dla celów podatku VAT o NIP nabywcy. Tym samym zmianie ulegnie struktura JPK_VAT - zostanie ona rozbudowana o pole NIP nabywcy.

Aplikacja kliencka do wysyłania plików JPK
Źródło: Departament Kontroli Skarbowej Autor: Departament Kontroli Skarbowej
Ministerstwo Finansów informuje, że udostępni aplikację kliencką do wysyłania plików JPK (xml) zgodnie z wymogami MF opisanymi w specyfikacji.
Będzie też możliwość importu danych do aplikacji z pliku csv w zdefiniowanym formacie zgodnym ze schematem dla JPK.
Szczegółowe informacje znajdą się w instrukcjach do aplikacji.
Termin udostępnienia 22.08.2016.
link

Jednolity Plik Kontrolny ułatwi wykrywanie nadużyć
11 lipca 2016  

Marcin Bizoń
Dyrektor

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) dla dużych przedsiębiorstw obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2016. JPK wprowadzono po to, żeby zwiększyć efektywność kontroli podatkowych i m.in. usprawnić walkę z oszustwami podatkowymi, w szczególności wyłudzeniami podatku VAT.

W dyskusjach towarzyszących wprowadzaniu JPK często padają ze strony przedsiębiorców pytania, w jaki sposób organy skarbowe będą wykorzystywać JPK do realizacji kontroli podatkowych. Zapraszam do lektury kolejnego wpisu na naszym blogu poświęconego JPK i śledczej analizie danych, w którym przedstawiam bliżej możliwości, jakie daje JPK w zakresie identyfikacji nadużyć i nieprawidłowości,

Jednolity Plik Kontrolny

Ideę jednolitego pliku kontrolnego przedstawiałem już na naszym blogu kilka miesięcy temu. Od tamtej pory miało miejsce kilka istotnych zmian, z którymi warto się zapoznać:
•opublikowano ostateczne specyfikacje plików – zmiany w stosunku do opublikowanych w grudniu 2015 projektów dostosowały specyfikacje JPK do realiów systemów finansowo-księgowych (FK);
•opublikowano odpowiedzi na pytania, które pojawiały się podczas implementacji JPK – wyjaśniły one część wątpliwości dotyczących interpretowania specyfikacji poszczególnych plików;
•nowelizacją Ordynacji Podatkowej z dnia 13 maja 2016r. wprowadzono obowiązek regularnego miesięcznego przekazywania JPK zawierającego ewidencję zakupu i sprzedaży VAT, oraz w tym zakresie przyspieszono wdrożenie JPK dla średnich i małych przedsiębiorstw (regularne przekazywanie ewidencji VAT zaczną 1 stycznia 2017r.).

Rewolucja w kontroli

Już przed wprowadzeniem JPK organy skarbowe miały możliwość pobierania danych objętych zakresem JPK w postaci elektronicznej. A jednak moim zdaniem wprowadzenie JPK stanowi przełom w sposobie prowadzenia kontroli podatkowych. Skąd taka opinia? Poszukiwanie błędów i nieprawidłowości w danych księgowych, ze względu na ich rozmiar, często przypomina przysłowiowe szukanie igły w stogu siana. Dzięki JPK organy skarbowe będą miały łatwy i szybki dostęp do pełnych, tj. detalicznych, danych księgowych podatnika, i co ważne w standardowym formacie.

Jednolity Plik Kontrolny z jednej strony przynosi, więc wszystkie korzyści związane z możliwością analizy wszystkich elementów bardzo dużych zbiorów danych (np. dziennik księgowań, zbiór faktur za rok obrachunkowy), z drugiej natomiast eliminuje największe niedogodności związane z obróbką i analizą danych elektronicznych (różnorodna postać danych wymagająca indywidualnego podejścia).

Oczywistym celem zbierania tak szerokiego zakresu danych przez służby podatkowe jest weryfikacja składanych przez przedsiębiorców deklaracji podatkowych. W praktyce weryfikacja ta będzie prowadzona poprzez:
•weryfikację danych dostarczonych przez danego przedsiębiorcę – taka analiza ukierunkowana będzie na wykrycie błędów rachunkowych lub merytorycznych w składanych deklaracjach;
•porównanie danych dostarczonych przez różnych przedsiębiorców – taka analiza będzie miała zastosowanie szczególnie w walce z wyłudzeniami VAT w ramach tzw. kontroli krzyżowych, ale również może być wykorzystana np. w celu weryfikacji cen transferowych.

Należy także pamiętać, że organy skarbowe będą mogły zażądać danych firmy nie tylko w przypadku kontroli, ale również w ramach czynności sprawdzających. JPK może też być wykorzystany do budowy zapowiadanej kilkukrotnie centralnej bazy faktur.

Testowanie JPK

Od strony technicznej weryfikacja JPK to nic innego jak wykonanie na danych w nich zawartych testów analitycznych, które mają charakter reguł. W przypadku spełnienia warunku zdefiniowanego w danym teście (regule), test zwraca wynik pozytywny, co wskazuje na wystąpienie potencjalnego błędu lub nieprawidłowości.

Testowanie JPK możemy podzielić ze względu na cel na:
•ocenę zgodności formalnej i spójności wewnętrznej JPK – jest to tzw. walidacja techniczna, której celem jest stwierdzenie, czy pliki JPK są zgodne z wymogami formalnymi przedstawionymi przez Ministerstwo Finansów oraz spójne wewnętrznie (np. czy informacja określona w specyfikacji jako wymagana została zamieszczona w JPK w odpowiednim formacie).;
•ocenę merytoryczną JPK – celem testów tego typu jest identyfikacja potencjalnych błędów i nieprawidłowości w danych księgowych skutkującym błędami w składanych deklaracjach podatkowych (np. podwójne ujęcie w księgach faktury zakupowej, może mieć wpływ na zawyżenie kosztów uzyskania przychodu oraz podwójne odliczenie VAT).

Poniżej prezentuję kilka przykładowych testów z każdej z grup.

Nie tylko ryzyko podatkowe

Szeroki zakres danych pozwala na zastosowanie JPK także, jako źródła danych dla innych zadań o charakterze kontrolnym, których celem jest wykrywanie nadużyć i nieprawidłowości, np. realizowanych w ramach funkcji audytu wewnętrznego, compliance czy controllingu. Na JPK można też oprzeć system ciągłego monitorowania ryzyka zgodności, o czym więcej można znaleźć w tym wpisie na naszym blogu.

Z naszej praktyki prowadzenia audytów śledczych wiemy, że zakres danych dostępnych w JPK świetnie nadaje się do identyfikacji nadużyć z następujących obszarów:
•nadużycia księgowe – pełen zrzut dziennika księgowań zawarty w JPK pozwala na szeroki zakres analiz, o których więcej można przeczytać w tym wpisie;
•zakupy – w JPK znajdziemy dane o dostawcach, przedmiocie i wartości zakupów oraz ich przeznaczeniu (poprzez powiązanie faktur do kont kosztowych) – daje to szerokie możliwości identyfikowania nieprawidłowości, których przykłady przedstawiliśmy w jednym z niedawnych wpisów;
•gospodarka magazynowa – JPK zawiera detaliczne ruchy magazynowe wraz z ich powiązaniem do odpowiednich dokumentów (o nadużyciach w gospodarce magazynowej pisaliśmy ostatnio w dwóch wpisach: gm1 i gm2).

Sprawdź swój JPK

Opisane powyżej możliwości weryfikowania zawartości JPK nie są zastrzeżone tylko dla organów skarbowych. Każdy przedsiębiorca niedużym nakładem własnym lub z pomocą zewnętrznych specjalistów może przetestować swoje  JPK w celu sprawdzenia ich przed przekazaniem do władz podatkowych. Jeszcze większe korzyści da regularne monitorowanie ryzyka wystąpienia nadużyć i nieprawidłowości, także w szerszym niż tylko podatkowym kontekście. Takie rozwiązanie, poza kłopotami z fiskusem, pozwoli uniknąć wielu innych problemów, które w swoich skutkach mogą być znacznie bardziej dotkliwe dla przedsiębiorcy.

http://www.blog.ey.pl/audytsledczy/jedn ... e-naduzyc/

To oprogramowanie to Weryfikator wersja 3. Ale mimo wszystko moim zdanie ACL go przewyższa jeśli chodzi o automatyzację pracy (skrypty). Poza tym  ja przez 9 lat pracy z ACL przyzwyczaiłem się do niego i nie zamierzam brać z nim rozwodu chyba, że mi zabiorą licencję.