Mam pytanko.
W poprzednich latach wpłaty na zaliczki podatku w danym roku podatkowym równoważone były tylko w okresie roku kalendarzowego, potem traktowane były jako dopłaty do zeznania. W zeznaniu rocznym w pozycji "wpłacone zaliczki" wykazywane były tylko te wpłaty, które zostały zrównoważone.
Jak mamy traktować zaliczki w rozliczeniu roku 2012, np. w podatku PPL ?
Za grudzień 2012 - termin płatności 21.01.2013r.  Przypis generowany jeśli brak jest zeznania, jeśli zeznanie zostanie złożone to wpłat już się nie równoważy przypisem - jest to logiczne. A co zrobić, jeśli w dn 02.01.2013 podatnik wpłacił zaliczkę za 11/2012? Równoważyć, czy nie? Wykazać we wpłaconych zaliczkach, czy nie?
Ktoś ma jakiś pomysł?

Pomysł I - napisać do HELP DESK

Zanim stworzyłam wątek - napisałam do HELP DESK.
Odpowiedź powaliła mnie na kolana - ktoś ma problem czytania ze zrozumieniem . Nr zgłoszenia 182056

Wszystko zależy od tego kiedy podatnik złoży zeznanie. Jeśli dokona wpłaty np. 2.01.2013 zaliczki za 2012 to oczywiście generujemy...i tak samo w dalszych datach pod warunkiem, że wpłaty będą przed złożonym zeznaniem. Takie księgowanie wyklucza ewentualne nieprawidłowości i powiększanie  miernika RP.NDL, również w patch (chyba 1.34.7) będący pierwszym etapem zamknięcia roku 2012 dla księgowości do Poltax2b autorzy potwierdzają taki sposób postępowania. Pozdrowienia dla wszystkich pracowników DRP :)

W patchu jest mowa tylko o zaliczkach za grudzień a RP.NDL w poprzednim roku wychwytywał generowane przypisy do wpłat dokonanych po zakończeniu roku kalendarzowego /wszystkich, oprócz 12/2011/ dlatego też to moje zapytanie. No i jak sprawdzać wpłacone zaliczki dotyczące 2012 roku wykazywane przez podatnika w zeznaniu

nie rozumiem pytania "jak sprawdzić wpłacone zaliczki"? Najprościej z kartą kontową i księgowaniami... (można by pisać i pisać). Jeśli Jesteś z księgowości to zapewne wiesz o co chodzi  Ale potrzebujesz konkretnej pomocy to zapraszam do prywatnych kontaktów, bo na forum szkoda naszych nieścisłości... lepiej dogadamy się bezpośrednio.

chodzi mi o poprawność wykazanych jako wpłacone zaliczek w zeznaniu rocznym np. PIT-36L za 2012, które stanowią o kwocie podatku do zapłaty lub do zwrotu.  W zeznaniu za 2011 rok poprawne było wstawienie kwoty zaliczek wpłaconych między 02.01.2011 a 31.12.2011r. To co było wpłacane w 2012 roku tytułem zaliczek za 2011 traktowane było jako dopłata do zeznani,a a na niezapłacone w terminie lub w niepełnej wysokości zaliczki robiło się przypisy odsetkowe ODS-D.
RP.NDL wychwytywał te źle równoważone wpłaty dot. zaliczek 2011 a wpłaconych w 2012 przed złożeniem zeznania.
Jak postępować w tym roku?

No rozumiem, ale teraz jest zmiana ustawowa, że nie ma podwójnej zaliczki w listopadzie, a termin grudniowej to 20 styczeń. Zatem jest luka w zakresie terminu, że zaliczki tracą byt prawny po zakończonym roku. Ale w takim razie jeśli podatnik wpłaca zaliczki w 2013 w właściwej wysokości, Ty je rozliczysz (wygenerujesz) z właściwymi terminami pobierając oczywiście tam gdzie są należne odsetki, a następnie złoży zeznanie to wpłacony z należnymi będzie zgodny. Warunek oczywiście to zaksięgowanie tych wpłat, tak by przy sprawdzeniu zeznania (zapuszczenia ewidencji, lub sprawdzeniu zaliczek w P2b) zaliczki w danych miesiącach były zgodne. Oczywiście jeśli wpłaty będą po zeznaniu to wszystko na nadpłatę po stronie wpłat (Ma) powiązanie z przypisem zeznania, a od nieuiszczonych zaliczek przypis ODS-ów...etc.

Art. 44 ust. 6 updof -
.
Wg mnie w ciężar zaliczek za 2012r. można zaksięgować wszystkie wpłaty dokonane maksymalnie do 21 stycznia 2013.
Ze zmiany przepisu wynika, ze rok podatkowy kończy się de facto 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Przykładowo zeznanie złożone 10.01.2013:
- jak zapłaci cały podatek wynikający z zeznania do 21 stycznia, to nie zaliczamy na zaliczkę za 12/2012
- jak nie zapłaci podatku z zeznania do 21 stycznia, to do decyzji odsetkowej,
- wszystkie wpłaty generowałabym do dnia złożenia zeznania.

Zeznanie złożone w okresie 22.01.2013 - 30.04.2013:
- jak zapłaci zaliczkę za 12/2012 do 21 stycznia, to zaliczamy na zaliczkę za 12/2012
- jak nie zapłaci zaliczki za 12/2012 do 21 stycznia, to do decyzji odsetkowej,
- wszystkie wpłaty generowałabym do dnia 21.01.2013 - pozostałe wpłaty do zaliczenia na zeznanie i ewentualne odsetki

Absolutnie rok podatkowy mimo zmiany terminu wpłaty zaliczki za 12/2012 kończy się 31.12.2012 o czym świadczy sam cytowany wyżej przepis że za 12/2012 płaci się do 20 stycznia NASTĘPNEGO ROKU PODATKOWEGO. Tak więc dla mnie wszystkie wpłaty dokonane po 01.01.2013 a dot. okresów 01-11/2012 nie można równoważyć przypisem tylko trzymam na nadpłacie jako dopłata do zeznania rocznego. Osobną sprawą jest jaki udział na takiej wpłacie zaznaczyć (w przypadku składania CIT-ST) czy wg miesiąca określonego na przelewie czy wg zeznania CIT-8, nawet zadaliśmy takie pytanie jakieś 3 m-ce temu do HD ale jak zwykle odpowiedzi na merytoryczne pytania brak!

Z tego by wynikało, że ten przepis to fikcja, zaliczki z końcem roku podatkowego tracą byt prawny, a tu mamy zapis, że zaliczkę za 12/2012 może zapłacić do 20 stycznia następnego roku podatkowego? Czyli zaliczki od stycznia do listopada mamy w roku podatkowym, a za sam grudzień już nie ...
Szkoda, że w tym zakresie nie ma z góry jasnych wytycznych. Wszystko na zasadzie koleżanka powiedziała koleżance ...

w tych linkach /a zwłaszcza w "podatki.gofin"/ mowa jest o zaliczce za IV kwartał lub za grudzień 2012 a nam chodzi cały czas o zaliczki za wcześniejsze miesiące ale zapłacone w 2013 roku.

A co z kwestią zapłaty zaliczki za 11/2012 dokonanej 03.01.2013 przy wyborze formy uproszczonej? Na karcie kontowej mam przpis za 11/2012 a zaliczkę podatnik wpłacił w styczniu br. Czy powiązać wpłatę z przypisem czy zaksięgować na nadpłatę i pozostawić, do rozliczenia zaznania, podwójne saldo na karcie? Może miał ktoś podobną sytuację-proszę o pomoc.