Raster - aleś Ty odważny!
Ja tam bym się nie odważył .

Nadir!
Nie zauważyłeś cyt. "za chwilę kończę 64 lata". Chroni mnie art. 39 (chyba) kodeksu pracy. Stąd ta odwaga.

ZFŚS w pytaniach i odpowiedziach (2)  
<!--quoteo--><div class='quotetop'></div><div class='quotemain'><!--quotec-->

Pytanie: Na początku roku ustalono przeciętną planowaną liczbę zatrudnionych pracowników i naliczono na ten rok odpis na ZFŚS. W trakcie całego roku liczba osób zatrudnionych w firmie ulegała zmianom. Czy należy na koniec roku dokonać w związku z tym korekty odpisów na ZFŚS?

Odpowiedź:

Podstawą naliczania odpisu na ZFŚS jest przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych w firmie, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych, obejmująca:

· pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony i określony na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy),

· pracowników przebywających na urlopach wychowawczych,

· osoby, z którymi pracodawca zawarł umowę o wykonywanie pracy nakładczej,

· osoby zatrudnione na podstawie umowy agencyjnej, wykonujące pracę nieprzerwanie co najmniej przez 30 dni.

Przy obliczaniu przeciętnej liczby zatrudnionych w danym roku obrachunkowym dodaje się przeciętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiącach i sumę dzieli przez 12 miesięcy.

Korekta przeciętnej liczby zatrudnionych wiąże się z koniecznością dokonania korekty na koniec roku równowartości odpisu przekazanego w tym roku na rachunek bankowy ZFŚS. Natomiast w ewidencji księgowej, korekta odpisu podstawowego na ZFŚS spowoduje zwiększenie lub zmniejszenie kosztów działalności operacyjnej w korespondencji z kontem służącym do ewidencji ZFŚS oraz korektę środków zgromadzonych na wyodrębnionym rachunku bankowym ZFŚS.

Pytanie: Zakład w 2006 roku nie utworzył zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, jednak nadal posiada wyodrębniony rachunek bankowy, na który wpływają środki pochodzące m.in. ze spłat pożyczek mieszkaniowych. Czy możemy środki te spożytkować na cele bieżące niezwiązane z działalnością socjalną?

Odpowiedź

Niestety nie. Wpływające na rachunek Funduszu środki finansowe należy nadal wydatkować zgodnie z przeznaczeniem i według obowiązującego do końca 2005 roku regulaminu, czyli na cele socjalne.

Pytanie: Co należy rozumieć przez "wypoczynek zorganizowany przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie", o którym mowa w art.21 ust.1 pkt 78 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Odpowiedź

W myśl art.21 ust.1 pkt 78 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. t. j. z 2000 roku Nr 14, poz.176 z późn. zm.) wolne od podatku dochodowego są dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu - dzieci i młodzieży do lat 18:

a) z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra - niezależnie od ich wysokości,

b) z innych źródeł - do wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł.

Z brzmienia ww. przepisu wynika, że do zastosowania zwolnienia od podatku muszą być spełnione następujące warunki:

- dopłata musi dotyczyć wypoczynku w formach określonych przez ustawodawcę w cytowanym w zdaniu poprzednim przepisie,

- wypoczynek musi być zorganizowany przez podmiot prowadzący działalność w tym zakresie,

- dopłata dotyczy wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18.

Przez zorganizowany wypoczynek należy rozumieć wszelkie formy wypoczynku zorganizowanego z wyjątkiem np. wypoczynku u rodziny na wsi. Podatnicy prowadzący działalność w zakresie organizacji wypoczynku, jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, obowiązani są na żądanie kupującego lub usługobiorcy wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi (art. 87 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa). Rachunek ten stanowi dowód potwierdzający korzystanie z formy wypoczynku zorganizowanego. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, gdy z dowodu wpłaty lub rachunku (faktury) nie wynika jasno, że wypoczynek był zorganizowany przez profesjonalną firmę zajmującą się działalnością turystyczną należałoby zwrócić się z zapytaniem do tegoż podmiotu o potwierdzenie prowadzenia działalności w tym zakresie.

Zatem w przypadku, gdy dofinansowanie dotyczy wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18, w formie wymienionej w art. 21 ust.1 pkt 78 ustawy i podmiot organizujący ten wypoczynek prowadzi działalność w tym zakresie przedmiotowe zwolnienie będzie miało zastosowanie.

Katarzyna Sokołowska, ekonomista
<!--QuoteEnd--></div><!--QuoteEEnd-->

Melon!
Dobrze, że to opublikowałeś! Może podpowiedz jeszcze, jak szybko członkowie władz (KZ "S") mogą sprawdzić wysokość  (spr.Rb-28 i Rb-70) odpisu (odpisów) obowiązkowego. Oszukują nas na tym!!!

To zależy wyłącznie od komisji zakładowej i to niekoniecznie "Solidarności", ale każdej innej; od jej sprawności, zaangażowania jej członków w to, co robią lub robić powinni.
Chcę przypomnieć, że organizacja związkowa może być stroną w sądzie w sprawach dotyczących nieprawidłowości w ZFŚS.

Melon!
Nie zrozumiałeś mnie. Myślałem, że wiesz, jak sprawdzić odpis (przyznane środki na ZFŚS). Trzeba mieć dostęp do sprawozdania Rb-28 (są to spr. miesięczne) najlepiej za cały rok i w tym spr. w par. 4440 masz podane m.in. wykonanie wydatków, a dokładnie kwot przekazanych na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS (jest obowiązek prowadzenia wyodrębnionego rachunku bankowego). Następnie w spr.Rb-70 (są sporządane kwartalnie) masz podane m.in. przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty. Znając stawkę na 1 zatrudnionego (w tym roku 764,25 zł) wyliczysz sobie odpis podstawowy (obowiązkowy). Twoje wyliczenie porównujesz z tym w Rb-28 (par.4440) i już wiesz, co jest grane. Jednak nie wszyscy mają dostęp do tych sprawozdań (władze związków zawodowych mają). I to tyle o sprawdzaniu odpisu.

Uwaga! Jeśli występują inne odpisy obowiązkowe, to trzeba je również uwzlędnić!  :angry2:

Zapytam was o zdanie, dobrze?
W skrócie sytuacja wygląda tak: odpisy na fundusz są od każdego pracownika. Regulamin przewiduje, że dziecku pracownika należy się paczka na Mikołaja (świadczenie nie jest obwarowane żadnymi warunkami, typu np. pobierania podobnych świadczeń przez małżonka pracownika w innej firmie, dziecku należy się paczka i już). Jeden z pracowników paczki nie dostaje. Dostaje jego żona zatrudniona w tym samym urzędzie. Słusznie? A może jednak każde z nich powinno dostać?
PS. nie chodzi o tę paczkę, lecz o zasadę (podobnie jest przy dofinansowaniu wypoczynku dzieci).

Jest to bardzo częsta praktyka. Moim zdaniem, niestety, w części znajduje uzasadnienie w ustawie, choć osobiście uważam, iż krzywdzi się małżeństwa pracujące w tej samej firmie. Uważam też, że jest to kwestia odpowiedniej redakcji unormowań w regulaminie.

Na początek jednak uwaga.
Należy zapomnieć o zasadach naliczania odpisu na fundusz. Pokutuje niestety wśród pracowników stanowisko, iż ponieważ jest naliczany od ilości pracowników to każdemu przysługuje - w domyśle jeszcze często "po równo". Sposób ustalenia kwot, jakie pracodawca przekazuje na fundusz, nie ma nic wspólnego ze sposobem jego wydatkowania.
Więc dla rozumnego czytania zasad podziału funduszu lepiej o zasadach tworzenia zapomnieć.

Może kilka przepisów, na które warto zwrócić uwagę -  dla przypomnienia.
<!--quoteo--><div class='quotetop'></div><div class='quotemain'><!--quotec-->Art. 2. Użyte w ustawie określenia oznaczają:
5)  osoby uprawnione do korzystania z Funduszu - pracowników i ich rodziny, emerytów i rencistów - byłych pracowników i ich rodziny oraz inne osoby, którym zakład pracy przyznał prawo korzystania ze świadczeń socjalnych finansowanych z Funduszu,

Art. 8. 1. Przyznawanie ulgowych usług i świadczeń oraz wysokość dopłat z Funduszu uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu.
2. Zasady przeznaczania środków Funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej oraz zasady i warunki korzystania z usług i świadczeń finansowanych z Funduszu, z uwzględnieniem ust. 1, określa kierownik zakładu pracy w regulaminie uzgodnionym z zakładowymi organizacjami związkowymi. W zakładach pracy, w których nie działają zakładowe organizacje związkowe, regulamin uzgadnia się z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania jej interesów.<!--QuoteEnd--></div><!--QuoteEEnd-->

I teraz kwestia, jak jest to ujęte w regulaminie?

Jeśli, zgodnie z zapisami w regulaminie, osobą uprawnioną jest dziecko pracownika - to przysługuje w naszym przypadku jedna paczka.
Gdyby uprawnionym do paczki zapisać pracownika posiadającego dziecko (dzieci) - paczkę otrzymałby każdy z małżonków.

Analogicznie z dofinansowaniem wypoczynku dzieci. Wszystko zależy od sformułowania regulaminowego, co do beneficjenta świadczeń. A może nim być zarówno pracownik (i to np. w związku z posiadaniem dziecka), jak i właśnie ten członek jego rodziny.
Niektórzy nie widzą tej różnicy, inni nie chcą widzieć. Kto tworzy regulamin - patrz wyżej.

Jawor, przyznaję ci rację. To wszystko zależy od regulaminu, ale chyba w większości benificjentem takich świadczeń jest dziecko, a nie pracownik. Lecz np. w innym przypadku, jeżeli pracują obydwoje małżonkowie w US, to mogą zyskać, jeżeli jest zorganizowana zabawa i dopłatę ma pracownik, to oni idą za darmo. :brawa:  :piwo:

Fragment regulaminu:
"Krajowy wypoczynek dla dzieci i młodzieży - w dowolnej formie - może być dofinansowany raz w roku.
Uprawnionymi do korzystania z dofinansowania są pracownicy po rocznym okresie zatrudnienia."

A co w przypadku gdy w jednej placówce budżetowej pracuje małżeństwo które ma jedno dziecko. Czy paczka świąteczna np. pod choinkę przysługuje jedna (na dziecko) czy każdemu pracownikowi czyli dwie paczki ? Jaka jest praktyka ?

Uważam, że powinno się im dać po 1 paczce, gdyż w domu dziecko się zapyta - od kogo ta paczka, od tatusia czy mamusi  i co wtedy. Może być i tak, że to 1 dziecko wcale nie jest ich współne - to co, dać im 1/2 paczki lub też nawet może być dzickiem jedenego z małżonków z innym - też pracownikiem - i co wtedy , dać im 1/3 paczki ? ---- Komisje to mają ważne sprawy do rozstrzygania , nie to co organy podatkowe.

W moim urzędzie są 3 małżeństwa i co roku jest taki problem przy bonach na dzieci. I przyjęta jest taka praktyka, że dziecko otrzymuje tylko raz bony (czyli tak naprawdę od jednego z rodziców).

Wbrew pozorom odpowiedź jest prosta: jeśli w regulaminie nie jest to uregulowane wprost, to każda opcja będzie prawidłowa. Bardziej prawidłowa jest sytuacja, że przysługuje jedna (na dziecko) paczka.
W moim usie tak jest. Takie i podobne sytuacje najlepiej uregulować w regulaminie i nie będzie niesnasek - znajdą się osoby, które powiedzą, że przecież każde z małżonków ma swój udział w funduszu. Tyle tylko, że to nie jest tak jak z pensją. Kwota funduszu jest wyliczona od ilości pracowników, ale to nie znaczy, że każdemu należy się "równo".
Inna sprawa, że zawsze będą ludzie, którzy korzystają z dobrodziejstwa funduszu "na maxa", a są takie, które minimalnie - raptem z "wczasów pod gruszą" raz na 2 lata.