3 pytania na czasie, głównie do forumowiczów z RP :
Spółka nie zapłaciła podwójnej zaliczki za 11-12/2011 i chce zapłacić odsetki od niej np. 25.01.2012 r. Liczycie do dnia wpłaty czy czekacie na złożenie zeznania? Chodzi mi głównie o art. 53a Op i par.4 rozporządzenia MF sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach z 22.08.2005 r.
Czy odpisujecie uproszczoną formę po zakończeniu roku, ale przed złożeniem zeznania?
I jak traktujecie niezapłaconą uproszczoną zaliczkę dzisiaj, w przypadku wniosku o zaświadczenie o niezaleganiu?

Witam: Ad1 -odsetki liczy się do dnia wpłaty, innym termin możliwy jest gdy wpłynie zeznanie CIT do US lub oczywiście do terminu złożenia,
uwaga - należy wydać postanowienie.  
AD2. uproszczona formę odpisujemy dopiero po 30.04. - gdyż po tej dacie zaległości na karcie kontowej są zaliczane do niepodjętych czynności- sporządza się informacje w uwagach na kk. i dalej działa OB.

AD.3 do dnia 30.04. - w przypadku wniosku o niezaleganie, wydajemy postanowienie o odmowie. Natomiast po 30.04 jeśli brak jest zeznania podatnik nie otrzyma zaświadczenia dopóki nie złoży zeznania. RP przyjmując wniosek na sali obsługi sprawdza, czy złożone są deklaracje z terminem płatności na dzień złożenia wniosku.

a co z art. 53a Op i przywołanym przeze mnie rozporządzeniem? To rozporządzenie odwołuje to z 2002 roku, w którym było napisane, że odsetki liczy się do dnia zapłaty.

Dlaczego odmowa skoro zaliczki tracą byt prawny z końcem roku, którego dotyczą a termin do złożenia zeznania jeszcze nie upłynął?