Witam
Tematyka może i nienowa ale istotna z punktu widzenia postępowania kontrolnego i podatkowego.
Zgodnie z art. 182 OP § 1 pkt 2 banki są zobowiązane do udzielenia informacji naczelnikom US m.in. posiadanych rachunków pieniężnych lub rachunków papierów wartościowych, liczby tych rachunków, a także obrotów i stanów tych rachunków – no i tu wieczysty problem.
Banki w przypadku żądania przez NUS informacji o poszczególnych transakcjach wraz z ich opisami co do zasady odpisują że żądanie przekracza uprawnienie z OP – i mają rację na gruncie przepisów Ordynacji. Z UKS-ami inaczej to wygląda ale też przepis jest inaczej skonstruowany. W projektowanej nowelizacji też to jest poruszane ale zobaczymy, co z tych założeń wyjdzie.
Problem jest taki:
Czy którekolwiek z Was próbował, ze skutkiem pozytywnym powalczyć z tym, no i oczywiście co zrobił że wywalczył. Naturalnie pomijam sytuację uzyskania zgody z art. 104 ust. 3 prawa bankowego.

A ponadto, w Poltax nie ma formularza na postanowienia z 182 § 4 OP, czy ktoś zgłaszał w tym zakresie helpdeska i ma odpowiedź – jeśli tak to proszę o zamieszczenie na forum.

Z postanowieniem jest jazda, bo komu masz je wysłać? Postanowienie powinno się wysyłać stronie,a nie osobie trzeciej, tj. bankowi. Kto tak robi? Ja nie

W zeszłym roku były 2 próby, jedna wyszła z kontroli, pozytywna, nie wiem jak to załatwiły. Druga od nas-wymiar, w części pozytywna. Procedura: 3 egz. postanowień, jedno do banku, drugie do izby trzecie a/a. Brak formularza w poltax, nie zgłaszaliśmy tego do HELPDESK. Otrzymaliśmy z banku wydruk z kwotami, z datami operacji ale bez tytułu przelewu oraz bez nazwy nadawcy i numeru rachunku przeciwstawnego. W naszej sytuacji wystarczyło, bo dopasowaliśmy do tego swobodnie faktury.
Tyle,że w tej sytuacji mieliśmy na piśmie zgodę/upoważnienie NUS, o wystąpienie do banku , od prokurenta Spółki, z którym już później żadnego kontaktu nie było. Kserokopie upoważnienia dołączyliśmy do postanowienia przesłanego do banku.

Jak jest upoważnienie z art. 104 ust. 3 prawa bankowego, to bank ma obowiązek udzielić informacji o których mowa w upoważnieniu, a nie tylko tych z art. 182, czyli np. tytuł przelewu czy kontrahent.

Poza ty należy zapoznać się z ustawą o ochronie informacji niejawnych, bo postanowienie z art. 182 przesyła się do banku w trybie tajemnicy skarbowej, czyli w wewnętrznej kopercie z opisem tajemnica skarbowa, z opisaną liczbą egzemplarzy, załącznikami, z podpisem osoby, która sporządziła pismo (nie tylko naczelnika) i z obowiązkowy wpisem do książki pism objętych tajemnicą skarbową prowadzą przez kancelarię tajną (OL).

W ciągu ostatniego roku otrzymałem ok. 10 informacji z art. 182, wszystkie pozytywne z wyjątkiem jednej. Jeden bank uznał, że jeżeli podatnik posiada rachunek bankowy wspólnie z osobą trzecią i wobec tej osoby trzeciej nie toczy się postępowanie, to bank nie może przesłać nam informacji na temat tego rachunku wspólnego, bo wtedy naruszyłby tajemnicę skarbową. Niestety nie pracuję już w US, więc nie wiem jak dalej ta sprawa się potoczyła.