Nowa funkcjonalność w systemie e-Deklaracje - zgłoszenia rejestracyjne w procedurze Mini One Stop Shop.

Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, że dnia 1 października 2014 r. system e-Deklaracje został przystosowany do przyjmowania zgłoszeń rejestracyjnych w procedurze Mini One Stop Shop (mały punkt kompleksowej obsługi).
Przepisy regulujące  tę procedurę  wchodzą w życie w dniu 1 stycznia 2015 r.  

Podatnicy zainteresowani przystąpieniem do procedury, już od 1 października 2014 r. mają możliwość złożenia zgłoszenia rejestracyjnego za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.
Formularze VIU-R i VIN-R są dostępne na stronie e-Deklaracji w zakładce Formularze, w sekcji VAT.  

Publikacja:  2014.10.01 14:40

Fakturowanie - Mini One Stop Shop
Data: 2014-06-04 Kategoria: Prawo Autor: Karolina Piątkowska

Ustawodawca szykuje kolejne zmiany w Ustawie o podatku od towarów i usług, które mają wejść w życie wraz z nadejściem 2015 roku. Przewidywana nowelizacja obejmuje swoim zakresem między innymi kwestię właściwego określania miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych oraz elektronicznych. Zmianie ulegnie nie tylko miejsce opodatkowania wspomnianych usług, ale również metoda fakturowania ich sprzedaży. W celu złagodzenia skutków wspomnianych zmian zostanie wdrożona wewnątrzwspólnotowa procedura szczególna rozliczania podatku VAT - czyli system Mini One Stop Shop.

Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne - miejsce świadczenia w 2015 roku
Za sprawą zmian w Dyrektywie VAT Wspólnota Europejska zobowiązała państwa członkowskie do zaimplementowania przepisów odnośnie ustalania miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych oraz elektronicznych.

Jak jest obecnie? Ustalenie miejsca świadczenia wspomnianych usług uzależnione jest głównie od statusów nabywców. W przypadku gdy nabywcą jest firma-podatnik z kraju należącego do Wspólnoty. zastosowanie znajduje art. 28b ustawy o VAT. W związku z tym miejscem świadczenia oraz opodatkowania usług jest kraj nabywcy. Inaczej jest natomiast, jeżeli sprzedaż jest świadczona na rzecz osoby prywatnej z Unii Europejskiej, gdyż w takiej sytuacji to sprzedawca zobowiązany jest do opodatkowania transakcji. Wynika to z faktu, iż miejscem świadczenia usługi wówczas jest kraj, w którym posiada on siedzibę działalności gospodarczej.

Powyższe kwestie od stycznia 2015 roku ulegną znacznej zmianie, gdzie status nabywcy zejdzie na drugi plan. Miejscem świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych oraz elektronicznych będzie zawsze kraj nabywcy - bez względu na to, czy będzie podatnikiem, czy też nie. Status usługobiorcy, natomiast będzie miał znaczenie w przypadku odrębnych zasad w kwestii procedur opodatkowania oraz fakturowania usług.

Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne - fakturowanie od 2015 roku

Jeszcze w bieżącym roku podatkowym przedsiębiorca świadczący usługi telekomunikacyjne bądź elektroniczne na rzecz osób prywatnych z Unii Europejskiej zobowiązany jest do opodatkowania transakcji krajową stawką podatku VAT - najczęściej 23%.  Dlatego też faktura wystawiona w tym przypadku nie różni się praktycznie niczym od dokumentu wystawianego w obrocie krajowym. Jeżeli natomiast sprzedaż wspomnianych usług dokonywana jest na rzecz innych podmiotów gospodarczych (podatników) - wówczas do rozliczenia podatku VAT zobowiązany jest ich nabywca. Polski podatnik umieszcza na fakturze jedynie adnotację o odwrotnym obciążeniu, nie wykazując jednocześnie stawki VAT, ponieważ to nie on odpowiada za rozliczenie podatku z danej transakcji.

Niestety, nowelizacja przyniesie zmiany również w kwestii formalnej wystawiania faktur oraz sprzedaży na rzecz osób prywatnych. Za sprawą zmiany miejsca świadczenia usług oraz zasad ich opodatkowania sprzedawca będzie musiał zastosować stawki podatku VAT (podatku od wartości dodanej) właściwe dla kraju konsumpcji. Oznacza to, że podatnicy będą musieli wystawiać faktury zgodnie z zasadami, jakie obowiązują w krajach nabywcy.

Mini One Stop Shop - konieczna znajomość zagranicznych przepisów

W przypadku korzystania z procedury szczególnej VAT - Mini One Stop Shop - przedsiębiorcy świadczący usługi telekomunikacyjne, nadawcze oraz elektroniczne na rzecz osób prywatnych, będą zmuszeni stosować stawki obowiązujące w krajach konsumpcji. Wiążę się to natomiast z obowiązkowym zapoznaniem się z zasadami opodatkowania stosowanymi w kraju nabywcy.

Znacznym ułatwieniem będzie z pewnością opracowane oraz opublikowane przez Komisję Europejską zestawienie stawek VAT - właściwych dla poszczególnych krajów. Rozwiązanie to pozwoli zaoszczędzić czas spędzany na śledzeniu prawa obowiązującego w innych krajach.

Przedsiębiorca, decydując się na korzystanie ze szczególnej procedury rozliczeń podatku VAT, co do zasady będzie musiał opracować nowy schemat dokumentowania danych transakcji. W niektórych przypadkach może się okazać konieczna zmiana programu do wystawiania faktur, gdyż możliwe że nie każdy będzie posiadał narzędzie pozwalające na umieszczenia zagranicznych stawek podatku VAT.
==================================================================================
VAT 2015 - Mini One Stop Shop
Data: 2014-07-08 Kategoria: Prawo Autor: Angelika Borowska

Początek przyszłego roku to czas wejścia w życie nowych przepisów, które dotyczą rozliczeń podmiotów świadczących usługi:
•        telekomunikacyjne,
•        nadawcze oraz
•        elektroniczne.

Nowelizacja wiąże się z implementacją dyrektywy UE w zakresie VAT do państwowego systemu prawnego. Co najważniejsze, od stycznia 2015 roku usługi te będą opodatkowane w kraju konsumpcji, a nie jak dotąd - w kraju siedziby usługodawcy. Zmiana taka nastąpi w ramach metody Mini One Stop Shop.  

Mini One Stop Shop - nowe obowiązki podatników świadczących usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze

Obowiązek opodatkowania usług telekomunikacyjnych, elektronicznych i nadawczych w państwie konsumpcji oznacza, że tam też trzeba będzie zarejestrować się jako podatnik VAT i rozliczać się z zagranicznym urzędem skarbowym z tytułu realizowanych usług.

Jeśli polski właściciel firmy realizuje tego rodzaju usługi na rzecz konsumentów jednego obcego państwa, wtedy nie pojawiają się żadne trudności. Jednak gdy konsumenci to osoby z różnych krajów, pojawiają się niejasności, a przedsiębiorca ma na głowie dużo dodatkowych obowiązków, takich jak zarejestrowanie się w każdym z państw jako podatnik VAT czy zważanie na regularne rozliczanie się w tym zakresie.

Rejestracja w każdym z krajów konsumpcji

Opisana na początku dyrektywa pozwala tym podatnikom, którzy realizują usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze na stosowanie uproszczonego rozwiązania w zakresie rozliczeń VAT - Mini One Stop Shop. Jest to procedura jednego okienka - ma ułatwić rozliczenie VAT należnego z tytułu realizacji w/w usług.

Uwaga!
Usługi, które obejmuje Mini One Stop Shop, to między innymi:
•        roaming,
•        programy telewizyjne,
•        programy radiowe,
•        udostępnianie muzyki,
•        udostępnianie gier itd.

Przedsiębiorcy, którzy skorzystają z mechanizmu Mini One Stop Shop (MOSS), nie będą zmuszeni do rejestrowania się w każdym z państw konsumpcji.

Jeśli podatnik będzie świadczył usługi dla konsumentów z kilku państw UE, otrzyma możliwość rozliczania się w polskiej skarbówce - ale będzie musiał pamiętać o użyciu właściwej dla kraju konsumpcji stawki podatkowej. W tym przypadku deklaracje trzeba będzie składać co kwartał - wyłącznie w formie elektronicznej.

Uwaga!
Do skorzystania z Mini One Stop Shop (MOSS) co do zasady będą uprawnieni zarówno podatnicy mający siedzibę w jednym z krajów UE, którzy realizują usługi na rzecz konsumentów pochodzących z innego państwa członkowskiego, jak i podmioty spoza obszaru Unii.

Do skorzystania z Mini One Stop Shop (MOSS) co do zasady będą uprawnieni zarówno podatnicy mający siedzibę w jednym z krajów UE, którzy realizują usługi na rzecz konsumentów pochodzących z innego państwa członkowskiego, jak i podmioty spoza obszaru Unii.

Cała rejestracja polskich podatników i podmiotów spoza UE, które wybiorą Polskę na kraj identyfikacji będzie w II US Warszawa-Śródmieście, już działa aplikacja i są procedury w tym zakresie:)

Techniczne aspekty implementacji MOSS prezentowali przedstawiciele administracji podatkowych z Włoch i Estonii (tj. krajów z wieloletnim doświadczeniem we wdrażaniu e-administracji). Zaprezentowano funkcjonalne portale internetowe, które mają ułatwić rejestrację, składanie deklaracji i zapłatę podatku.

Propozycja krajowych rozwiązań została także zaprezentowało przez polskie Ministerstwo Finansów:

 

 wskazano dedykowane dla procedury MOSS krajowe urzędy skarbowe, tj. Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście i Łódzki Urząd Skarbowy w Łodzi;
 
  potwierdzono sposób rozliczenia deklaracji w walucie EUR;
 
  przedstawiono wzory interaktywnych formularzy rejestracyjnych (VIU-R i VIN-R) i deklaracji (VIU-D i VIN-R), odpowiednio dla procedury unijnej (VIU) i nieunijnej (VIN) składanych za pośrednictwem systemu e-Deklaracje;
  
   potwierdzono, że od 1 października przyjmowane będą zgłoszenia rejestracyjne i uprzedzono, że początkowo postanowienia o rejestracji mogą być wysyłane z opóźnieniem (tj. do końca roku, później procedura ma trwać ok. 5 dni roboczych);
  
   wskazano, że postanowienia będą wysyłane zarówno tradycyjnie, jak i mailowo;
  
   zapowiedziano udostępnienie otwartego standardu wymiany informacji opartego o XML, co ma umożliwić dostosowanie systemów informatycznych podatników;
 
   wskazano punkt kontaktowy MF: procedura.moss@mofnet.gov.pl.

Ze szczególnym naciskiem Ministerstwo Finansów zwróciło uwagę na 2 kwestie:

 

 termin na złożenie deklaracji upływa zawsze z 20. dniem miesiąca następującego po zakończeniu kwartału rozliczeniowego, także w dzień wolny od pracy.
 
 tytuł przelewu podatku będzie musiał zawierać tzw. UNR (unikatowy numer referencyjny) nadawany po złożeniu deklaracji, a przelewy wykonane bez tego numeru mogą być zwracane, a termin płatności może być uznany za niedochowany.