W tym roku po raz pierwszy odczuwamy efekty braku deklaracji miesięcznych na zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych CIT-2.
Co robicie w przypadku, gdy kwoty zaliczek deklarowanych nie są zgodne z kwotami wpłaconymi?
Bo należy naliczyć odsetki od niewpłaconych w terminie (lub w ogóle) zaliczek w prawidłowej wysokości.
Zaliczki, wraz z upływem terminu do złożenia zeznania rocznego, straciły już swój byt prawny.
Ale pozostają odsetki!
Przyjmujecie kwoty zaliczek "na wiarę"?
Bo jak ustalić ich prawidłową wysokość bez kontroli?
Przeprowadzać kontrole?
Same czynności sprawdzające wystarczą?...

Jak procedurę stosujecie przy naliczaniu odsetek?
Liczycie sami czy liczy Wam księgowość ?
Nie mamy "Zielonki" do CIT-ów.
Jest taka wersja?

On sam (Zielonka) pisał do Help-Desku w styczniu tego roku (zgłoszenie nr 66961):
W informacji o problemie nr 61361 przekazano urzędom skarbowym procedurę obsługi deklaracji rocznej PIT-4R w systemie POLTAX, ze szczególnym uwzględnieniem kwestii wpłacanych w ciągu roku zaliczek, a konkretnie rozbieżności pomiędzy zaliczkami zadeklarowanymi a wpłaconymi.
Czy można uzyskać taką samą procedurę dotyczącą obsługi zeznań PIT-28, PIT-36, PIT-36L oraz CIT-8.
Istnieją wprawdzie odpowiedzi opisujące fragmentarycznie to zagadnienie w zakresie PIT-28, ale pochodzą one sprzed kilku lat i też mogą już wymagać weryfikacji.

I odpowiedź na zgłoszenie:
Propozycja obsługi pozostałych zeznań rocznych została opracowana, jest w trakcie akceptacji przez departament merytoryczny.

I co? Departament merytoryczny zajął się akceptacją?
Czy... miał ważniejsze sprawy na głowie?
Pytam, bo w zaprzyjaźnionym us'ie "Zielonki" też nie mają

Podobną prośbę (o przesłanie przez MF procedury obsługi zaliczek z PIT-28, PIT-36, PIT-36L i CIT-8) zgłosiło do HD wiele urzędów. Do tej pory MF nie przekazało obiecanych wytycznych.
Urzędy, które korzystają z mojego programu, uzyskują do każdego dokumentu zestawienie (tzw. kartę informacyjną) w podziale na miesiące, z wyliczonymi kwotami odsetek. Na tej podstawie wymiar wystawia decyzje na odsetki od zaliczek nie wpłaconych w terminie.
Taka procedura wydaje się logiczna, ale czy słuszna - dowiemy się zapewne po zakończeniu akcji zeznań  

Do chwili obecnej Min. Fin. nie opracował procedury obsługi zaliczek wynikających z zeznań rocznych.
Czy  obiecanki z HD  iż, cyt:"Propozycja obsługi pozostałych zeznań rocznych została opracowana, jest w trakcie akceptacji przez departament merytoryczny" -  zostały spełnione? A może ja coś przeoczyłem???

Na św.Nigdy spełnią na pewno

Niestety, po ponagleniu, HelpDesk odpisał, że departament merytoryczny nie udzieli jednak wyjaśnień w tym zakresie.

Nic nowego niestety, ja na odpowiedź (jakąkolwiek) z problemem w podsystemie kontrola czekałem koło 2 lat...

Spoko!
Jak jakiś DP się wkur... i odda sprawę do IS lub WSA, a ten decyzje uwali, to się dowiemy, że twój pomysł był zły. Ty też się dowiesz płacąc stosowne odszkodowanie podatnikowi!
Miłej i ciepłej pracy życzę!

Przygnębiające jest to iż, żaden urząd nie chce się przyznać jak przypisuje w poltax i poltax2b pity 36,36L i cit-8. Sprawa nie jest prosta, bowiem do przypisu z zeznania idzie różnica pomiędzy podatkiem należnym za dany rok a wpłaconymi w trakcie roku zaliczkami. Problem pojawia się, gdy podatnik wpłacał w trakcie roku kwoty różniące się od należnych ujawnionych dopiero w zeznaniu rocznym ( w kosteczkach) i na dodatek wpłacał raz przed terminem płatności (posiadał nadpłacone zaliczki) a za inne miesiące po terminie.
O powyższym fakcie urząd dowiaduje się po zakończeniu roku podatkowego ze złożonego zeznania rocznego gdy byt zaliczek przestał istnieć.        
W takiej sytuacji należałoby zastosować art. 62 z OP:
Art. 62. § 1. Jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania z różnych tytułów, dokonaną wpłatę zalicza się na poczet podatku, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności, chyba że podatnik wskaże, na poczet którego zobowiązania dokonuje wpłaty.
§ 2. Jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania z tytułu zaliczek na podatek, dokonaną wpłatę zalicza się na poczet zaliczki, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności.
Czyli:
Art. 55. § 1. Odsetki za zwłokę wpłacane są bez wezwania organu podatkowego.
§ 2. Jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim, w dniu wpłaty, pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę.

Zmienia się jak widać  suma wpłaconych zaliczek, gdyż część wpłat pójdzie na odsetki.  Jak to poprzypisywać?
Same ODS-y wystarczą???

Tylko pogratulować im dobrego samopoczucia.
Wyjaśnień udzielać nie muszą, ale zrobić co do nich należy mogliby  

W naszym urzędzie zarówno CIT-y, jak i PIT-y przypisujemy dając wiarę podatnikom, wstrzymując się od czynności sprawdzających. Korzystamy z programu Pana Zielonki, nie wydajemy decyzji, tworzymy ODS-y. Pozdrawiam