Sytuacja ma się następująco:
małżeństwo mieszkało od X lat w mieszkaniu spółdzielni (prawo lokatorskie do lokalu). Wykupili mieszkanie w 2004 r (współwłasność majątkowa małżeńska ustawowa). W 2008 r. żona zmarła. Spadek nabył mąż i 6 dzieci (wszyscy pełnoletni) zgodnie z ustawą (brak testamentu). W 2011 r. dzieci chcą przekazać swoje udziały w mieszkaniu tacie, a ten chce mieszkanie sprzedać (również w 2011 r.).
Czy dobrze kombinuję, że PIT z tytułu tej sprzedaży będzie dotyczył połowy wartośc sprzedaży czyli 1/2 udziału czyli to co było w sapdku po matce? (bo wszystko i tak znajdzie się w rękach ojca:on "swoją" część spadku nabył  w 2009, resztę części spadku nabędzie w 2011 r. - tak czy siak termin 5-letni nie upynie)

Proszę o potwierdzenie lub skorygowanie

2004r. nabycie na współwłasność 1/2 mąż, 1/2 żona
2008r. śmierć małżonka i dziedziczenie ustawowe przez 7 osób 1/14 dla każdego - nowy stan posiadania 4/7 ojciec i po 1/14 każde z dzieci
2011r. przekazanie udziałów ojcu czyli 3/7

BKIP - nie do końca się zgodzę, bo dziedziczenie ustawowe w przypadku jednego małżonka i kilkorga dzieci wygląda nieco inaczej, ale nie w tym rzecz. Pytanie nadal pozostaje bez odpowiedzi: Czy od sprzedaży tego mieszkania w 2011 przez ojca jako juz jedynego właściciela (po otrzymaniu w darowiźnie wszystkich części od wszystkich dzieci również w 2011) trzeba będzie opłacić dochodowy w części odziedziczonej po małżonce (matce)? Jestem niemlaże pewna że tak. Ale prosze o potwierdzenie, gdyż to nie jest "moja działka"

W przypadku męża mamy 3 daty nabycia:
2004- udział 1/2 w ramach wspólty małżeńskiej
2008- udział 1/14 drogą spadku po żonie
2011- udziały po 1/14 od 6 dzieci drogą działu spadku (lub darowizny)
Przy odpłatnym zbyciu takiego mieszkania w 2011 (bądź spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu) źródło przychodu zgodnie z art 10 ust 1 pkt 8 updof stanowią części nabyte w 2008 i 2011.
Od części z 2008 mąż może mieć ulgę meldunkową Ewentualnie wartość udziału w grucie opodatkowuje w PIT-36
Przychód/dochód z częsci uzyskanej w 2011 wykazuje w PIT-39.
No chyba, że wykaże, że działem spadku z 2011 nic nie zyskał, tzn były inne składniki majątki, np drogie samochody które otrzymały dzieci

A to nie jest tak, że mąż dziedziczy 1/2 po żonie, a pozostała połowa jest dzielona na dzieci po równo?

Czyli posiada swoją 1/2 mieszkania + 1/4 po śmierci żony czyli w sumie 3/4... a dopiero potem dzieci mu darują 1/4

W spadkach nie siedze ale zasięgnąłem języka i jest tak:
po żonie dziedziczą wszyscy po równo ale mąż nie może uzyskać mniej niż 1/4,
wtedy on dostaje 1/4 a reszta jest dzielona równo na dzieci,
zatem powinno być:
2004- udział 1/2 w ramach wspólty małżeńskiej
2008- udział 1/8 drogą spadku po żonie
2011- 6 udziałów po 3/48 od 6 dzieci drogą działu spadku (lub darowizny)

BELINER - bardzo dziękuję, potwierdziłeś moje przypuszczenia. BTW ulga meldunkowa będzie

Niska cena sprzedaży zwróci uwagę fiskusa

Dziś, żeby sprzedać mieszkanie, trzeba obniżyć cenę. Znaczący upust zwróci uwagę organu podatkowego. Zaniżenie wartości grozi dopłatą podatku.
Szalejący kurs franka szwajcarskiego spędza sen z powiek wszystkim, którzy kilka lat temu zadłużyli się w walutach na zakup mieszkania czy domu. Dziś wielu z nich, mając nóż na gardle, musi się ich szybko pozbyć. To wiąże się z koniecznością znacznego obniżenia ceny, bo tylko atrakcyjne oferty zwrócą uwagę nabywców. Niestety, niska cena zainteresuje także fiskusa.

– Jeśli mieszkanie czy inna nieruchomość jest sprzedawana po bardzo atrakcyjnej cenie, bardzo możliwe, że organy podatkowe cenę tę zakwestionują – zauważa Dorota Walerjan, doradca podatkowy w Hogan Lovells. Zdarza się to dość często. Fiskus interesuje się, bo potencjalnie przy sprzedaży mieszkania, działki czy domu w grę wchodzi opodatkowanie dwiema daninami: podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz dochodowym od osób fizycznych. Ten pierwszy w wysokości 2 proc. płaci kupujący. Dochodowym obciążona jest sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło nabycie. Podatek od dochodu (19 proc.) płaci sprzedający.

Modyfikacja "Rodziny na Swoim"
Jak wyjaśnia Iwona Potyralla, zastępca naczelnika III Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, akty notarialne dotyczące nieruchomości są na bieżąco analizowane pod kątem cen sprzedaży, które mają wpływ na obowiązki podatkowe. Przepisy pozwalają fiskusowi zakwestionować cenę transakcyjną, jeżeli bez uzasadnienia odbiega ona znacząco od wartości rynkowej. W ocenie Doroty Walerjan niewielkie obniżenie ceny, np. o 5 – 10 proc. , nie powinno narażać sprzedającego na zarzut zaniżenia wartości. Problem polega na tym, że przepisy nie precyzują, kiedy cena znacząco odbiega od wartości rynkowej.

Przykład: Podatek od sprzedaży nieruchomości

Opodatkowane jest odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym została kupiona. Podatek to 19 proc. dochodu. Dochód to przychód minus koszty (przychód to cena sprzedaży pomniejszona o koszty zbycia, koszty uzyskania przychodu to udokumentowane wydatki na nabycie i nakłady).

Cena nabycia mieszkania: 170 000 zł
Cena sprzedaży mieszkania: według ceny transakcyjnej 220 000 zł, według wyceny fiskusa 240 000 zł
Koszty odpłatnego zbycia – 1500 zł
Przychód: według podatnika 220 000 zł – 1500 zł = 218 500 zł,
według fiskusa 240 000 zł – 1500 zł = 238 500 zł
Koszty uzyskania przychodu: 170 000 zł
Podstawa opodatkowania: według podatnika (220 000 zł – 1500 zł)
– 170 000 zł = 48 500 zł, według fiskusa (240 000 zł – 1500 zł) – 170 000 zł = 68 500 zł
Podatek od sprzedaży: według podatnika 9215 zł,
według fiskusa 13 015 zł
RÓŻNICA 3800 zł

Nie chcesz płacić dodatkowego podatku, zbieraj dokumenty

Żeby skutecznie odeprzeć zarzut fiskusa, że cena sprzedaży mieszkania odbiega od rynkowej, trzeba przygotować dowody.
Osoby, które nie mogą czekać ze sprzedażą mieszkania do upływu pięciu lat od zakupu, dziś tracą podwójnie. Po pierwsze, zyskiem będą musiały podzielić się z fiskusem, bo takie transakcje – co do zasady – podlegają opodatkowaniu PIT. Po drugie, chcąc szybko sprzedać mieszkanie, będą musieli znacząco obniżyć cenę. To z kolei naraża je na zarzut, że celowo zaniżyły wartość transakcji, żeby zapłacić mniej podatku.

Jak zauważa Robert Nogacki, radca prawny z Kancelarii Prawnej Skarbiec, organy podatkowe chętnie kwestionują wartość transakcyjną przy sprzedaży nieruchomości, bo wydając niekorzystną decyzję, przerzucają na podatnika ciężar dowodu, że cena odpowiadała wartości rynkowej. Podatnicy mają jednak duże szanse na obronienie się przed dodatkowym podatkiem, jeśli wykażą, że była uzasadniona przyczyna obniżenia ceny. Przepisy jej nie definiują, więc takim powodem może być obawa wypowiedzenia kredytu przez bank i konieczność szybkiej spłaty. Podatnik musi to jednak udowodnić.

W ocenie Doroty Walerjan, doradcy podatkowego z HoganLovells, żeby skutecznie obronić się przed fiskusem i nie dopłacać podatku, należy odpowiednio wcześnie przegotować się do transakcji: sprawdzić ceny innych transakcji w okolicy, zebrać informacje od pośredników lub z ogólnie dostępnych źródeł jak Internet. Jeżeli cena mieszkania jest niższa z powodu jego stanu technicznego, warto to udokumentować, np. zdjęciami. Powodem niższej ceny może być też to, że nabywca kupi mieszkanie za gotówkę, a nie na kredyt.

– Taka dokumentacja może mieć znaczenie zwłaszcza wtedy, gdy fiskus zdecyduje się na kontrolę po kilku latach od transakcji, ma na to bowiem nawet sześć lat – podkreśla Dorota Walerjan.

Fiskus ma prawo domagać się podwyższenia wartości transakcyjnej tylko wtedy, gdy cena znacząco bez uzasadnionego powodu odbiega od rynkowych.

Zdaniem Aleksandry Kasińskiej, prawnika w Kancelarii Ożóg i Wspólnicy, o wartości rynkowej mieszkania będzie zatem decydować lokalizacja, standard budynku, w którym znajduje się mieszkanie, czy jego wyposażenie. Ekspert podkreśla, że dowody dotyczące wartości mieszkania pozwolą w przyszłości uniknąć kłopotów. Kontrola może się bowiem zjawić już po przeprowadzeniu generalnego remontu, który podniósł wartość mieszkania. Nie powinni o tym zapominać także kupujący, bo od nich fiskus może zażądać wyższego podatku od czynności cywilnoprawnych.

—Aleksandra Tarka
http://podatki.wp.pl/kat,70474,title,Ni ... omosc.html



http://podatki.wp.pl/kat,70474,title,Ni ... &_ticrsn=3

Piszę tutaj, bo wydaje mi się, że ta opcaj będzie najbardziej właściwa.
W kwietniu br. zmarł podatnik jego spadkobiercami jest 3 synów w tym jeden nieletni. Podatnik prowadził działalnośc gospodarczą. Podatnik był właścicielem nieruchomości tj. domu mieszkalnego (pod tym adresem nie była zgłoszona działalność, nie był też zameldowany) na wybudowanie tego domu podatnik otrzymał kredyt.
Po śmierci podatnika spadek nabywają synowie (moment nabycia nieruchomości - data śmierci? tj. kwiecien 2012r.)
Spadkobiercy sprzedają dom (przed upływem 5 lat) znaczną częśc kwoty uzyskanej ze sprzedaży przeznaczają na spłatę kredytu (zaciągniętego przez spadkodawcę).
Pytanie od jakiej wartości będą musieli zapłacić podatek dochodowy i w jakiej wysokości - wszak taki na pewno wystąpi, od pełnej kwoty uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości, czy pomniejszonej o spłacony kredyt (czy w tym przypadku kredyt będzie kosztem?).
Nadmienię, że spadkodawcy wystąpili o rozliczenie podatku od spadków i darowizn na zasadach ogólnych.

A to tak można?
Przepis art. 4a upsd nie uzależnia sposobu opodatkowania od "woli" spadkobiercy. Jeśli zgłosi spadek we właściwym terminie (w tym wypadku wydaje się, że właśnie tak jest) - to jest on zwolniony z podatku i zasady ogólne (o których mowa w upsd) nie mają tu zastosowania.

A co do podatku ze zbycia nieruchomości - to katalog kosztów jest w tym wypadku zamknięty i wg naszej praktyki wspomniane w nim "koszty nabycia" nie obejmują długów spadkowych.

No, ale orzecznictwo lubi budzić zdziwienie, więc czemu nie?  

Problem wygląda następująco: podatnik przebywające na stałe za granicą (przeniesione centrum interesów życiowych) sprzedaje nieruchomość w Polsce, której właścicielem stał się w 2011 (PIT-39). W którym urzędzie ma złożyć zeznanie? Czy w urzędzie właściwym dla siebie zanim wyjechał, czy może wg miejsca położenia nieruchomości? A jeśli wcześniej w ogóle nie rozliczał się w Polsce? Ostatnio usłyszałam od pracownika innego urzędu, że w tym US, który jest właściwy dla danego województwa zg. z położeniem nieruchomości. Jeśli by to było możliwe proszę o podanie podstawy prawnej (z ustawy pdof nie potrafię wyczytać    ) i sama się zakręciłam, przyznam szczerze.

Podstawa prawna - paragraf 5 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych (Dz. U. Nr 165, poz. 1371 ze zm.).

Generalnie ustala się województwo gdzie jest miejsce pobytu podatnika i zeznanie składa do urzędu wyznaczonego w tym województwie dla celów obsługi nierezydentów. Jeżeli nie ma takiego miejsca pobytu w Polsce to właściwość ustalana jest według miejsca dokonania czynności. Teraz na szybko nie znajdę ale kiedyś na stronie MF była informacja, że miejscem dokonania czynności jest miejsce zawarcia aktu notarialnego sprzedaży nieruchomości. To gdzie leży nieruchomość jest bez znaczenia.

Dzięki wielkie za pomoc. Tak to jest jak się coś usłyszy w biegu, dociera z opóźnieniem do świadomości, a potem nie śpisz dwie noce :)

Kwestie nabycia nieruchomości i zbycia po śmierci jednego z małżonków nie są tak oczywiste jak podajecie.
Po pierwsze primo:   Sądy orzekają, że jesli małżonkowie nabyli nieruchomość na wspólwłasność to śmierć jednego z nich nie powoduje,że ten drugi nabywa połowę po raz drugi z tytułu spadku. Skoro był współwłaścicielem masy małżeńskiej bezudziałowej to nie może nabywać własności po raz drugi. Stanowisko takie wydaje się logiczne.
Po drugie zapadają też orzeczenia, że nabycie własności tytułem spadku następuje tylko raz. Późniejszy dział spadku czy też zniesienie współwłasności nie jest kolejnym nabyciem, tylko sposobem zniesienia wspólnej własności masy spadkowej.
Kwestie te są dośc skomplikowane cywilistycznie i często sądy mają różne zdania.
Kolejna trudną kwestią jest zbycie przez współwłasciciela masy spadkowej udziału w drodze odpłatnego zniesienia współwłasności. Wg MF POwstaje tu co do zasady przychód, ale jesli za udział w spadku zbywający otrzyma tylko tyle ile wart był ten udział to przysporzenie majątkowe nie występuje. I to stanowisko uznałbym za kontrowersyjne.