Ostatnio na formu same gadki o sprawach socjalno - bytowych, więc troche gimnastyki umosłyowej:

Ciekawy problem:

Spółka z innego państwa WE, dla przykładu niech będzie to Francja, rejestruje się na VAT w PL, nie ma tutaj oczywiście siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności. Dokonuje dostawy towaru z montażem w Polsce na rzecz polskiego kontrahenta, ale... dokumentuje to fakturą francuską, a nabywca towaru z montażem wystawia fakture wewnętrzną i opodatkowuje na podstawie 17.1.5

Czy kochani skarbowcy widzą podstawę do:

a) domagania sie od Francuza, aby jednak to on wystawił fakturę i opodatkował transakcję,
b) uznania, że podmiot polski nie był związku z a) uprawniony do wystawienia faktury wewnetrzenej, w związku z czym traktujemy tą fakturę jako fakturę ze 108 bez jednoczesnego prawa do odliczenia naliczonego.

70 osób przeczytało zagadnienie i zero przemyśleń? Wiem, że piątek, deszcz pada, itd. ale potraktujmy to jak sudoku czy inną krzyżóweczkę...

najwazniejsze zeby VAT zostal odprowadzony, moze tak i tak.

Akurat kwestia odprowadzenia VATu dla wielu przedstawicieli władz skarbowych znajduje się w hierarchi ważności gdzieś pomiędzy problemem wysychania studni w Sudanie a spadkiem cen butelek po piwie w skupach...

Dobra. Próbuję. Potem pokażę ci moje"sudoku".

Myślę, że trzeba wyjść od ustawy o swobodzie gospodarczej. Zgodnie z nią przedsiębiorcy zagraniczni mogą tworzyć oddziały (art. 85). Oddział jest jednostką wyodrębnioną jedynie organizacyjnie i nie prowadzi samodzielnej działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza jest wykonywana przez przedsiębiorcę. Dlatego też działalność Oddziału trzeba traktować jako działalność gospodarczą przedsiębiorcy zagranicznego tzn. spółki francuskiej.
Tym samym wystawienie faktury przez Francuzów jest zasadne. Przy dostawie towarów z UE do Polski wraz montażem miejscem opodatkowania jest Polska (art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT).

I jak?

Nie widzę.

Polski podatnik miał obowiązek rozpoznania WNT w związku z tym iż nabył towary na terytorium kraju , od podatnika nieposiadającego siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności lub stałego miejsca zamieszkania na terytorium kraju.

Wyłączenie stosowania tego przepisu mamy zgodnie z art. 17 ust. 2 wyłącznie w przypadku dostawy towarów, od której podatek należny został rozliczony przez dokonującego dostawy ( a nie, w przypadkach gdy Farancuz mógł go rozliczyć "polską" fakturą ).

Zakładam, że nie piszesz o wyjątkach z art. 135-138 ( transakcje trójstronne ).

"Nie widzę.

Polski podatnik miał obowiązek rozpoznania WNT w związku z tym iż nabył towary na terytorium kraju , od podatnika nieposiadającego siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności lub stałego miejsca zamieszkania na terytorium kraju".


To nie jest WNT, ponieważ jest to dostawa towaru wraz z montażem(!) i wykazuje się to w poz. 36 ( dostawa towaru dla której nabywca jest podatnikiem), a nie w poz. 32 deklaracji jak "zwykłe WNT".

Mea culpa <_<
Niewybaczalny skrót myślowy. :mur: