Ależ przeczytałam, i to dokładnie, jednak nie chodzi mi o sytuację w której zwrot następuje po terminie 25 dni w związku z prowadzeniem dodatkowej weryfikacji, tylko zwrot po terminie w związku z błędem pracownika.

Proszę o pomoc w następującej sprawie. Podatnik w 2018  złożył deklarację VAT i wykazał podatek VAT do zwrotu 5000zł, zwrot otrzymał. Poszła kontrola i stwierdziła, iż w sprzedaży nie wykazał otrzymanej dotacji. Po kontroli podatnik złożył korektę zgodną z ustaleniami kontroli. Zwrócił otrzymany wcześniej zwrot 5000 i dopłacił podatek - zobowiązanie 10.000zł. Po roku ponownie złożył korektę (taką samą jak pierwsza deklaracja), uznał, że jednak w jego ocenie dotacja nie powinna być wykazana jako sprzedaż opodatkowana i jej nie uwzględnił w korekcie deklaracji, wykazał zwrot 5000zł. Nie złożył żadnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Organ stoi na stanowisku, że dotacja powinna być opodatkowana i wszczęto postępowanie podatkowe. Z wyroków/ telekonferencji wynika, że nie ma obowiązku żądania wniosku o stwierdzenie nadpłaty od podatnika (jeśli podatnik go nie złożył), wystarczy sama korekta deklaracji.
PYTANIE: jak powinna być napisana sentencja decyzji. Czy należy określić zobowiązanie w kwocie 10.000zł. i tylko tyle. W uzasadnieniu natomiast opisać stan faktyczny, że zwrot się nie należy i że nie ma nadpłaty , bo 10. 000 należało zapłacić. Może ktoś przerabiał podobny temat. Wydano postanowienie o przedłużeniu zwrotu VAT. Za wszystkie sugestie dziękuję. Od niedawna zajmuję się tematem VAT.

1. Skoro nie było wniosku o stwierdzenie nadpłaty to rozumiem, że wszczęte zostało postępowanie podatkowe. Jeśli tak, to w jakim zakresie?
2. Wydałabym decyzję określającą zobowiązanie podatkowe w podatku VAT. Możesz też stwierdzić, że zwrot jest nienależny.Moim zdaniem nie mają tu zastosowania przepisy dot. nadpłaty podatku, bo podatnik nie wystąpił z takim żądaniem.